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出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。

题目

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。

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第1题：

下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有 ( )。

A．偷逃营业税而被查补的税款

B．偷逃消费税而加收的滞纳金

C．出口货物免抵的增值税税额

D．出口产品征收的消费税税额


正确答案：ACD
解析：此题属于长考不衰的传统考点。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额已批准免抵的增值税，不包括非税款项。

第2题：

下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

答案：A
解析：
生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

第3题：

关于出口商品应退消费税计算,下列说法正确的是()。

A.从价定税应退税消费税额=出口商品的出口销售额×消费税率

B.从价定税应退税消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税率

C.从价定税应退税消费税额=出口商品的采购金额×消费税率

D.从量定税应退税消费税额=出口数量×消费税单位税额


正确答案：BD

第4题：

下列选项表述正确的有（）。

  • A、“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额
  • B、消费税是价内税，生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者
  • C、对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进项税额转出
  • D、生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单（出口退税专用）

正确答案:A,B,C,D

第5题：

外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。

  • A、出口报关单上的FOB价
  • B、出口发票上的离岸价
  • C、增值税专用发票上计税金额

正确答案:C

第6题：

外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出El的数量计算。( )


正确答案：√
本题考核外贸出口退税。

第7题：

出口货物退（免）税的计税依据主要有（）

  • A、出口离岸价
  • B、出口货物购进金额
  • C、进口料件组成计税价格
  • D、出口数量

正确答案:A,B,C,D

第8题：

外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。

A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率

B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率

C、应退税额=生产数量×单位税额

D、应退税额=出口数量×单位税额


参考答案：AD

第9题：

外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）

  • A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
  • B、应退税款=出口数量×单位税额
  • C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
  • D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

正确答案:A,B,C

第10题：

外贸企业出口应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（）

  • A、报关出口时的离岸价
  • B、从工厂购进货物时征收消费税的计税价格
  • C、市场同类商品的平均价格
  • D、同外商签订的合同注明的价格

正确答案:B

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