国家司法考试

下列关于增值税和营业税的说法,正确的是:()A、都是流转税B、都是价内税C、可以同时适用D、都可以和消费税同时适用

题目

下列关于增值税和营业税的说法,正确的是:()

  • A、都是流转税
  • B、都是价内税
  • C、可以同时适用
  • D、都可以和消费税同时适用
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第1题:

个人转让自用5 年以上的住房,下列说法中正确的是( )。

A、缴纳营业税

B、免征营业税

C、免征营业税,但要缴纳增值税

D、缴纳营业税和增值税


正确答案:B
个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。个人转让自用5 年以上并且是唯一家庭居住用房的收入,免征个人所得税。

第2题:

下列关于增值税和营业税的说法,正确的是:( )

A.都是流转税

B.都是价内税

C.可以同时适用

D.都可以和消费税同时适用


正确答案:AB
增值税和营业税都是流转税和价内税。增值税和营业税不能同时征收,征收增值税的,不征收营业税;征收营业税的,不征收增值税。消费税只针对ll种商品征收,营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收,所以营业税和消费税不能同时适用。

第3题:

下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()

A.委托方缴纳消费税,受委托方缴纳营业税

B.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和营业税

C.受托方代收代缴委托方的消费税,委托方缴纳增值税

D.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和增值税


参考答案:C

第4题:

下列关于委托加工应税消费品的正确说法是( )。

A.委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税

B.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和营业税

C.受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税

D.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和增值税


正确答案:C
考核对委托加工双方应纳税额种类的了解。

第5题:

关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题,下列说法正确的有( )。

A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税

B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税

C.会员卡费收入应缴纳增值税

D.娱乐城当月应缴纳营业税80万元


正确答案:AD

第6题:

个人转让自用5 年以上的住房,下列说法中正确的是( )。

A.缴纳营业税

B.免征营业税

C.免征营业税,但要缴纳增值税

D.缴纳营业税和增值税


正确答案:B
个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。个人转让自用5 年以上并且是唯一家庭居住用房的收入,免征个人所得税。

第7题:

关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入,说法正确的是( )。

A.属于增值税的征税范围,但可以免征增值税

B.属于营业税的征税范围,但可以免征营业税

C.既需要缴纳增值税,也需要缴纳营业税

D.不需要缴纳增值税和营业税


正确答案:D
本题考查增值税和营业税的征收范围。《增值税暂行条例》第1条规定:“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定:“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知,转让专利不属于增值税的征税范围,而属于营业税的征收范围。不过,《营业税暂行条例实施细则》第4条规定:“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;(二)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(四)所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中,由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术,故而也不应缴纳营业税。由此可知,选项D正确。

第8题:

营业税的说法正确的有()

A.营业税的非应税劳务既是增值税的应税劳务

B.和增值税一样实行价外税

C.企业负担明显低于增值税

D.和增值税一样不存在双重征税问题


参考答案:A

第9题:

下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。

A.应缴营业税和消费税共计412500元

B.应缴营业税和增值税共计383589.74元

C.只缴营业税400000元

D.应缴营业税和增值税共计443589.74元


正确答案:A
解析:歌舞厅向顾客提供娱乐服务同时提供啤酒销售的业务,属于混合销售行为,应按营业收入总额征收营业税,对啤酒销售收入不再征收增值税。但对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应依法征收消费税。歌舞厅应纳营业税=2000000×20%=400000(元)歌舞厅应纳消费税=50×250=12500(元)

第10题:

关于营业税的说法正确的是( )。

A.它和增值税一起,涵盖了所有产品和劳务的经营单位

B.交通运输业、邮电通信业的营业税税率是5%

C.服务业、销售不动产的营业税税率是3%

D.按销售额金额征税


正确答案:AD

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