纳税服务类考试
一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）A、申请开具红字专用发票B、重新开具专用发票C、申请开具蓝字专用发票D、申请专用发票作废
题目
一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）
- A、申请开具红字专用发票
- B、重新开具专用发票
- C、申请开具蓝字专用发票
- D、申请专用发票作废
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题：
一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。
A.应税服务中止
B.销货退回
C.开票有误
D.发票抵扣联、发票联均无法认证
E.发票记账联无法认证
参考答案：A, B, C, D
一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
第2题：
纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）
- A、开票有误
- B、销售折让
- C、销售中止
- D、销售退回
正确答案:A,B,C,D
第3题：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。( )
此题为判断题(对，错)。
参考答案：对
第4题：
一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应（）。
- A、退回发票
- B、申请作废
- C、申请开具负数发票
- D、要求重新开具
正确答案:C
第5题：
以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。
- A、发生销货退回
- B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的
- C、因销售部分货物退回及发生销售折让的
- D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的
- E、超过180天认证的增值税专用发票
正确答案:A,C,D
第6题：
下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
B.开具时发现有误的，可即时作废
C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息
D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具
B.开具时发现有误的，可即时作废
C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息
D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具
答案：D
解析：
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。
第7题：
一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。
- A、应税服务中止
- B、销货退回
- C、开票有误
- D、发票抵扣联、发票联均无法认证
- E、发票记账联无法认证
正确答案:A,B,C,D
第8题：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生什么情况但不符合发票作废条件的要开具红字专用发票。( )
A、发生销货退回
B、应税服务中止
C、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月
D、开票有误
参考答案：ABD
答案分析：增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，开具红字专用发票。C属于发票作废的情况。
答案分析：增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，开具红字专用发票。C属于发票作废的情况。
第9题：
一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
- A、销售货物全改为免税货物的
- B、因销货部分退回及发生销售折让的
- C、开票有误但不符合作废条件
- D、销货退回情形但不符合作废条件的
正确答案:B,C,D
第10题：
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
- A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
- B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
- C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
- D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
正确答案:B,C