加油站操作员考试

甲企业为一般纳税人，销售给乙企业一批材料，取得含税销售额117万元，另外向乙企业收取手续费1万元，则甲企业应缴纳增值税17、15万元。

题目

甲企业为一般纳税人，销售给乙企业一批材料，取得含税销售额117万元，另外向乙企业收取手续费1万元，则甲企业应缴纳增值税17、15万元。

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第1题：

A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。

A.14

B.30.4

C.34

D.39.8


正确答案：C

第2题：

甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

A．增值税9826元

B．营业税3381.3元

C．增值税510元

D．营业税175.5元


正确答案：C
纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

第3题：

甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。

A．增值税145.30

B．增值税170.00

C．营业税50.00

D．营业税2975.00


正确答案：A

第4题：

甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。

A.甲企业应计算原材料的销项税
B.乙企业应计算实木地板的销项税
C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

答案：C
解析：
纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于职工福利，进项税不得抵扣；乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。

第5题：

A企业为增值税一般纳税人。2014年8月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

A:14
B:30.4
C:34
D:39.8

答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?


正确答案：计税销售额：20*1000*0.9=18000(元)

第7题：

A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

A:14
B:30.4
C:34
D:39.8

答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

第8题：

甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元，增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117 000元；另向乙企业收取手续费10 000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（ ）。

A.增值税1 452.99元

B.增值税1 700元

C.营业税500元

D.营业税6 350元


正确答案：A
【解析】本题丙企业将发票开具给甲企业，不符合代购的有关规定，应按照甲企业的正常购销处理，甲企业应缴纳增值税＝117000÷(1+17%)×17％＋10000÷（1＋17％）×17％－17000＝1452.99（元）

第9题：

超市甲（增值税一般纳税人）需要购进一批总额为10000元的饲料，零售部乙（增值税小规模纳税人）需要购进一批总额为3000元的粮食，甲、乙双方达成买卖合同，甲出售给乙3000元的粮食，并支付乙7000元饲料货款。乙出售给甲10000元的饲料，收到甲的3000元粮食和7000元饲料货款。请问，甲、乙的增值税额分别为()。

A:以物易物不用缴纳增值税
B:甲不用缴销项税款
C:乙不用缴进项税款
D:甲、乙都应分别缴纳销项税和进项税

答案：D
解析：
采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物按规定核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

第10题：

（2016年）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
B.乙企业将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

答案：A
解析：
选项B，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。选项C，销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务无形资产或者不动产不得开具专用发票。选项D，向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产不得开具专用发票。

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