在实施审计中,审计组通过调查了解和内部控制测试,如发现存在下列情形的,应当及时调整审计实施方案()
第1题:
内部控制存在固有局限对审计的影响是( )。 A.审计不能依赖被审计单位的内部控制 B.控制风险可能为零 C.审计必须实施或多或少的内部控制测试 D.审计必须实施或多或少的实质性审查
第2题:
下列情况中注册会计师可以越过控制测试直接进行实质性测试的有()。
A、被审计单位内部控制不存在
B、经过简单测试发现内部控制没有得到遵循
C、实施控制测试的工作量可能大于实施控制测试所减少的实质性测试的工作量
D、审计人员准备信赖内部控制
第3题:
A.了解被审计单位业务流程
B.了解被审计单位内部控制
C.对被审计单位的内部控制进行控制测试
D.对被审计单位进行实质性测试程序
第4题:
第5题:
第6题:
案例一.
(一)资料
2004年3月,某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下:
1.由于市场竞争激烈,近年来该企业利润受市场影响波动较大。
2.审计组调查该企业的内部控制情况后,认为内部控制较为健全合理,准备依赖内部控制进行审计,并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案,确定了实质性测试的范围和重点。
3.在现场进行实质性测试中,审计组发现该企业内部控制并不是十分有效,原来评估的控制风险水平偏低,应该定为中等水平,而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定,审计组决定不修改书面的审计实施方案,但在现场审计中,每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。
4.现场审计结束,审计组在起草审计报告时,未对重要性水平进行重新考虑和评估,就以准备阶段确定的90万元为标准,审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51.关于审计组对控制风险进行的评估,下列说法中正确的有:
A.审计组在评估控制风险水平之后,还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平
B.审计组在最初评估控制风险时,应当遵守谨慎原则,将控制风险直接评估为中或高水平
C.在现场进行实质性测试前,审计组除关注内部控制的健全性外,还应关注内部控制的有效性
D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上,还应进一步进行内部控制测试
第7题:
第8题:
实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。( )
第9题:
第10题: