深圳高新技术企业及软件企业税收优惠政策知识竞赛
一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款，要交纳企业所得税吗？
题目
一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款，要交纳企业所得税吗？
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相似问题和答案
第1题：
一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
答案：A
解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
第2题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（ ）元。
A.8040
B.26880
C.20520
D.18840
B.26880
C.20520
D.18840
答案：D
解析：
当期软件产品增值税应纳税额=68000×16%+200000×16%-100000×16%=26880（元），税负=26880/（68000+200000）×100%=10.03%，即征即退税额=26880-（68000+200000）×3%=18840（元）。
第3题：
以下关于软件产品的增值税描述正确的有( )。
A．软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品不征收增值税
B．软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C．软件开发企业销售的动漫软件不能按照软件产品享受实际税负超过3%的部分即征即退
D．受托方开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税
正确答案：AB
解析：软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品征收营业税，不征收增值税；软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策(含动漫软件)；受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税。
解析：软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品征收营业税，不征收增值税；软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策(含动漫软件)；受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税。
第4题：
一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。（ ）
答案：对
解析：
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
第5题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。
A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.9
B.2.3
C.3.2
D.4.9
答案：B
解析：
增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2（万元），实际税负=3.2÷30×100%=10.67%,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元）。
第6题：
（2018年）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
答案：A
解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
第7题：
下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。
A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税
B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税
答案：A,C,E
解析：
选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
第8题：
按照现行增值税制度的规定，下列表述中不正确的是( )。
A．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即值即退政策
B．专门为少年儿童出版发行的报纸和刊物的增值税实行先征后退的办法
C．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后退政策
D．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
正确答案：C
第9题：
(2018年)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（ ）。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
答案：A
解析：
自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日起，税率调整为13%。
第10题：
-般纳税 人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是( )。
A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后退
答案：A
解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。