会计学(财会方向专科)

2018年5月1日起，下列（）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。A、商场既销售货物，又提供餐饮服务B、建筑公司包工包料提供建筑服务C、商场销售家电并送货上门D、房地产公司销售开发的房屋

题目

2018年5月1日起，下列（）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。

  • A、商场既销售货物，又提供餐饮服务
  • B、建筑公司包工包料提供建筑服务
  • C、商场销售家电并送货上门
  • D、房地产公司销售开发的房屋
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

下列应税行为中， 应该按照 6%的税率征收增值税的有（ ） 。

A.中国电信出租带宽服务
B.收派服务
C.中国移动提供彩信服务
D.境内销售化肥

答案：B,C
解析：
选项 A： 属于基础电信服务， 按照 10%的税率征收增值税； 选项 D： 属于销售货物， 按照 10%的税率征收增值税。

第2题：

2019年6月发生的下列行为，根据增值税规定，税务处理错误的是（　）。

A.美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照混合行为缴纳增值税
B.商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税
C.活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务，应按照13%的税率缴纳增值税
D.装修公司包工包料提供装修服务，应按照9%的税率缴纳增值税

答案：C
解析：
活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务，分别核算，可以分别按税率或征收率计算纳税。

第3题：

下列关于增值税混合销售行为的叙述，正确的是（）。

A.计算机生产企业销售计算机并负责安装调试，属于增值税混合销售行为

B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

C.其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税

D.某药店销售药品，还向其他患者提供医疗服务，属于增值税混合销售行为


参考答案：A
选项B，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；选项C，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税；选项D，某药店销售药品，还向其他患者提供医疗服务，属于兼营行为。

第4题：

2018年4月4日，财政部、国家税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》，决定自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为（）和（）。

  • A、16%；10%
  • B、15%；10%
  • C、16%；9%
  • D、15%；9%

正确答案:A

第5题：

试点纳税人发生应税销售行为，兼有不同税率和征收率的应税销售行为，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ 　）。

A.征纳双方协商
B.从高适用税率
C.从高适用征收率
D. 50%从高适用征收率，50%从高适用税率

答案：B
解析：
选项B符合题意。

第6题：

根据增值税规定，下列税务处理错误的是（　）。

A.美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税
B.商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税
C.建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照16%的税率缴纳增值税
D.装修公司包工包料提供装修服务，应按照10%的税率缴纳增值税

答案：A
解析：
选项A属于混合销售行为。

第7题：

根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　)。

A.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

答案：C
解析：
增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

第8题：

根据增值税现行规定,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。

A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票

C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开

D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票


答案：C

第9题：

混合销售行为主业的选择对纳税有什么影响？在税收筹划中是否应该关注混合销售行为主业的选择？如果应该关注，那么应如何选择混合销售的主业？


正确答案: 对混合销售的税务处理办法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及以货物的生产、批发或零售为主，兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这里所谓的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人的年货物销售额与非应税劳务营业额总额中，年货物销售额超过50%，非应税劳务不到50%。
因此，纳税人可以通过控制应税货物和非应税劳务所占的比例来达到选择缴纳低税负税种的目的。纳税人只要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上，就缴纳增值税；反之，若非应税劳务占到总销售额的50%以上，则需要缴纳营业税。对于一般纳税人而言，一般来说，由于劳务项目可以抵扣的进项税额较少，按照货物的销售为主业依17％的税率缴纳增值税税收负担会偏重，
这种情况下，适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税。对于小规模纳税人，如果营业税税率小于增值税的含税征收率，则适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税；反之，如果增值税的含税征收率小于营业税税率，则适宜选择以货物销售为主业缴纳增值税。

第10题：

下列关于增值税混合销售行为的叙述，正确的是（）。

  • A、计算机生产企业销售计算机并负责安装调试，属于增值税混合销售行为
  • B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税
  • C、其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税
  • D、某药店销售药品，还向其他患者提供医疗服务，属于增值税混合销售行为

正确答案:A

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