00131会计法与审计法
下列属于销售交易的内部控制有（）。A、适当的职责分离B、正确的授权审批C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号E、按月寄出对账单
题目
下列属于销售交易的内部控制有（）。
- A、适当的职责分离
- B、正确的授权审批
- C、充分的凭证和记录
- D、凭证的预先编号
- E、按月寄出对账单
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D,E
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相似问题和答案
第1题：
( )有助于防止各种有意或无意的错误。
A、正确的授权审批
B、适当的职责分离
C、充分的凭证和记录
D、按月寄出对账单
参考答案：B
第2题：
下列控制活动中可以合理保证采购交易入账真实性的有()。
A、验收单等重要凭证要连续编号
B、采购要经过审批
C、适当的职责分离
D、采购交易要有原始凭证支持
答案：ABCD
第3题：
对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于：
A．职责分工控制
B．业务授权控制
C．实物控制
D．凭证与记录控制
正确答案：D
第4题：
针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（ ）。
A、只有附有装运凭证、销售发票才能够登记主营业务收入明细账
B、销售发票应事先连续编号
C、应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D、记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
B、销售发票应事先连续编号
C、应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D、记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
答案：A,B,D
解析：
应由独立于应收账款、营业收入和负责现金收取的人员向客户寄发对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告。
第5题：
以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有（ ）。
A.销售部门负责销售审批和赊销审批
B.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批
C.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用
D.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单
E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。
B.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批
C.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用
D.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单
E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。
答案：A,D
解析：
A：信用管理部门负责批准赊销。D：由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单
第6题：
销售与收款循环的内部控制包括( )。
A、正确的授权审批
B、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C、注销的坏账应当进行备查登记
D、按月寄出对账单
参考答案：ABCD
第7题：
对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审查，常用的内部控制测试程序有( )。
A.审查出库凭证连续编号的完整性
B.审查寄出的对账单是否完整
C.审查销售发票连续编号的完整性
D.抽查赊销业务是否经过适当的授权审批
E.审查发运凭证连续编号的完整性
B.审查寄出的对账单是否完整
C.审查销售发票连续编号的完整性
D.抽查赊销业务是否经过适当的授权审批
E.审查发运凭证连续编号的完整性
答案：A,C,E
解析：
第8题：
下列包括在控制程序中的有()。
A、适当授权
B、恰当的职责分离
C、凭证和实务控制
D、业务独立检查
参考答案：ABCD
第9题：
下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的是（ ）。
A.凭证预先编号
B.职责分离
C.授权批准
D.将信息系统所记录的数据与实物资产核对
B.职责分离
C.授权批准
D.将信息系统所记录的数据与实物资产核对
答案：D
解析：
对控制的监督可能包括：对运营报告的复核和核对、与外部人士的沟通、其他未参与控制执行人员的监控活动，以及信息系统所记录的数据与实物资产的核对等。
第10题：
对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审查，常用的内部控制测试程序有（）。
- A、审查出库凭证连续编号的完整性
- B、审查寄出的对账单是否完整
- C、审查销售发票连续编号的完整性
- D、抽查赊销业务是否经过适当的授权审批
- E、审查发运凭证连续编号的完整性
正确答案:A,C,E