出口退税

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税和消费税一律实行免、抵、退税管理办法。

题目

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税和消费税一律实行免、抵、退税管理办法。

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第1题：

生产企业自营出口或委托企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出门产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：对出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税。

第2题：

下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A、收购货物出口的外贸企业

B、增值税小规模纳税人出口的货物

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

E、生产企业对外提供加工修理修配劳务


答案：CDE

第3题：

下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业


正确答案：A
本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。

第4题：

下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是（）。

  • A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
  • B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
  • C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
  • D、非计划内出口的卷烟

正确答案:A,C

第5题：

下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。

A. 收购货物出口的外贸企业
B. 生产企业委托外贸企业代理出口货物
C. 自营出口自产货物的生产企业
D. 委托出口自产货物的生产企业

答案：A
解析：
选项B、C、D 适用增值税“免抵退税”办法。

第6题：

下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。

A．外贸企业从生产企业购进货物直接出口的

B．商业企业委托外贸企业代理出口货物

C．有出口经营权的生产企业自营出口自产货物

D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物


正确答案：ACD
解析：商业企业委托外贸企业代理出口货物，不享受出口退税政策。

第7题：

下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的有()。

A．属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

B．外贸企业从小规模纳税人购迸并持普通发票的货物出口，免税但不予退税

C．外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税

D．卷烟厂自产卷烟出口免税但不予退税


正确答案：ABC

第8题：

生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：对出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税。

第9题：

下列选项中，可以享受增值税免税并退税政策的有（　）。

A.生产企业自营出口的自产货物
B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口
D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物

答案：A,B,C,D
解析：
上述选项均可以享受免税并退税的政策。

第10题：

下列企业（）出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税。

  • A、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
  • B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
  • C、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
  • D、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

正确答案:A,B,C,D

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