出口退税
生产企业退免税计算包括下列哪些内容（）A、免抵退税不得免征抵扣税额的计算B、免抵退税额的计算C、免抵税额的计算D、期末留抵税额的计算
题目
生产企业退免税计算包括下列哪些内容（）
- A、免抵退税不得免征抵扣税额的计算
- B、免抵退税额的计算
- C、免抵税额的计算
- D、期末留抵税额的计算
相似问题和答案
第1题：
某生产企业自营出口自产货物，2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元，当期免抵退税额为16万元，则当期免抵税额为( )万元
A．12
B．4
C．6
D．0
解析：当当期免抵退税额＞当期期末留抵税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=16-4=12万元
第2题：
某制药公司，具有进出口经营权资格，实行“免、抵、退”税办法（增值税税率17%，退税率13%），2007年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：
（1）采购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额 34000元，专用发票已经通过税务机关认证；
（2）内销产品，不含税销售额160000元；
（3）出口货物一批，FOB价150000元；
（4）为生产出口产品购入国内免税材料-批，价款50000元；
（5）有-批前期已经按规定计算免抵退税的外销货物；折合人民币80000元，本期超过规定期限，仍未收齐单证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
（1）计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；
（2）计算当月不得免征和抵扣税额总额；
（3）计算当月可抵扣进项税；
（4）计算当月销项税；
（5）计算当月应纳增值税。
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：50000×(17%-13%)=2000(元)
(2)计算免抵退税不得免征和抵扣税额，要将超期单证不齐的外销视同内销并将原计算 过的不得免征和抵扣税额冲转回来；
150000X(17-13%)-2000-80000×(17%-l3%)=800(元)
应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵 扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算 征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税 的金额转入进项税额科目。
(3)当期可抵扣进项税：34000-800+3000=36200(元)
(4)计算当期销项税额。在计算时，要将超期单证不齐的外销视同内销来计算销项税。
160000×17%+80000÷(1+17%)×17%=38823.93(元)
对生产企业视同内销已缴纳税款的出口货物，在收齐退(免)税凭证后，可在规定的出口退税清算期内，向主管退税机关申请办理免抵退税手续。
(5)当期应纳增值税=38823.93-36200=2623.93(元)
企业当期应纳税额为正数，应纳增值税2623.93元，无法享受出口退税(即出口应退税额已抵减了内销应纳税额)。
第3题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转
出)
所以，选项A不正确，选项B正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产
品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。
第4题：
一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）
- A、当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
- B、当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额
- C、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
- D、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
- E、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
正确答案:A,D
第5题：
B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本
第6题：
某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。
A. 6
B. 0
C. 15
D. 9
第7题：
B:0
C:当期免抵退税额
D:当期应退税额
第8题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处 理不正确的是（ ）。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”
C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
所以，选项CD正确。
第9题：
生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时（）。
- A、只有退税
- B、既有退税又有免抵税额
- C、只有免抵税
正确答案:A
第10题：
生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。
正确答案:正确