出口退税

根据现行会计制度的规定，对出口货物退（免）税的会计核算，涉及“应交税金--应交增值税”科目。其中本科目借方反映哪几项内容。（）A、购进货物或接受应税劳务所支付的“进项税额”B、销售货物或应税劳务向购买方收取的销项税额C、当期上缴本期的应纳税额D、出口抵减内销产品应纳税额

题目

根据现行会计制度的规定，对出口货物退（免）税的会计核算，涉及“应交税金--应交增值税”科目。其中本科目借方反映哪几项内容。（）

  • A、购进货物或接受应税劳务所支付的“进项税额”
  • B、销售货物或应税劳务向购买方收取的销项税额
  • C、当期上缴本期的应纳税额
  • D、出口抵减内销产品应纳税额
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第1题：

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“兔、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元：应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。

A．借：应收补贴款-------增值税10000

贷：应交税金-------应交增值税（出口退税）10000

B．借：应收补贴款------增值税10000

应交税金------应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000

贷：应交税金------应交增值税（出口退税）90000

C．借：应交税金------未交增值税10000

贷：应交税金------应交增值税（转出多交增值税）10000

D．借：补贴收入------增值税10000

贷：应交税金------应交增值税（出口退税）10000


正确答案：B
当期的免抵税额为80000元，应退税额是10000元，则当期的免抵退税额是90000元，所以会计分录应该为选项B。注意这里按07年教材，应收补贴款已换成了应收账款科目。
[提示]根据新会计准则的规定，出口退税款应计入“其他应收款------应收出品退税款（增值税）”科目中。

 

第2题：

根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有( )。

A．借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60

B．借：原材料 3960 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960

C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80

D．借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金——应交消费税 13232


正确答案：AC

第3题：

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。

A．借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

B．借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000

C．借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000

D．借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000


正确答案：B

第4题：

出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目（）

  • A、进项税额
  • B、进项税额转出
  • C、出口抵减内销产品应纳税额
  • D、出口退税

正确答案:A,B,C,D

第5题：

实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（　　）。

A.应交税费—应交增值税（出口退税）
B.其他应收款
C.应交税费—应交增值税（减免税款）
D.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：D
解析：
按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

第6题：

根据本讲,税负率如何计算?()

A、当期销项税额实际抵扣进项税额

B、当期应纳增值税/当期应税销售收入

C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额

D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数


答案B

第7题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E
解析：
“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

第8题：

“应交税费－应交增值税”科目借方发生额用于记录的是()。

A、企业销售货物或提供应税劳务而发生的销项税额

B、企业购进货物或接受劳务而发生的进项税额

C、出口企业收到的出口退税

D、转出多交增值税额


答案：B

第9题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E
解析：
“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

第10题：

出口货物免.抵.退税的会计核算，涉及“应交税金—应交增值税”的以下明细栏目（）

  • A、出口产品抵减内销货物应纳税额
  • B、出口退税
  • C、进项税额转出
  • D、已交税金

正确答案:A,B,C

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