涉外税收实务

下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税（）。A、区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备B、区内企业生产所需的机器、设备C、区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品D、区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具

题目

下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税（）。

  • A、区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备
  • B、区内企业生产所需的机器、设备
  • C、区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
  • D、区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具
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第1题：

下列选项中,不属于特定减免税的是()。

A . 保税区内的出口货物

B . 加工贸易产品

C . 从保税区销往区外的货物

D . 出口加工区内企业的进口货物


参考答案：C

第2题：

下列选项中哪项进口货物不属于特定减免税的优惠范围（　　）.
A.保税区内自用的生产设备
B.沿海经济开发区基建项目所需进口机械
C.外商投资项目投资额度内进口自用设备
D.残疾人组织和单位进口的货物


答案：B
解析：
[解析]特定减免税优惠范围中不含有沿海经济技术开发区基建项目所需进口的机械设备.

第3题：

关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述正确的有( )。

A．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税

B．区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税

D．对加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按照制成品征税

E．对从区外进入加工区的货物视同出口，不可以办理退税


正确答案：ABCD
解析：从境外进入加工区的货物，其进口关税和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理：(1) 区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税；(2) 区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税；(3) 区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税；(4) 对加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按照制成品征税；(5) 对从区外进入加工区的货物视同出口，可按规定办理出口退税。

第4题：

外商投资企业享受减免税优惠进口的机器设备和其他物资，属于海关监管货物，限于在本企业自用.（　　）


答案：对
解析：
[解析]外商投资企业进口的机器设备和其他物资属于减免税范围的，应限于在本企业自用，并受海关监管.

第5题：

以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（　　）.
A.区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件
B.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资
C.区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
D.从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具


答案：A,B,C
解析：
[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资：工区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品.从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关按照有关规定征收进口关税和进口环节海关代征税.

第6题：

关于出E1加工区进出口货物的关税政策，下列陈述，正确的是（ ）。

A．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税

B．区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税

D．区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税

E．区内企业和行政管理机构自用的生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以适当免征税


正确答案：ABCD
从境外进入加工区的货物，其进口关税和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理：(1)区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税；(2)区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税；(3)区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税；(4)区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税；(5)区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税。

第7题：

根据现行海关规定，下列进口货物不属于海关减免税优惠范围的是（　　）.
A.保税区内自用的生产设备
B.残疾人组织和单位进口的货物
C.扶贫慈善捐赠物资
D.沿海经济开放地区基建项目所需进口机械


答案：D
解析：
目前实施特定减免税的主要有以下几项：①外商投资项目投资额度内进口自用设备.②外商投资企业投资总额外进口自用设备.③国内投资项目进口自用设备.④贷款项目进口物资.⑤特定区域物资.⑥科教用品.⑦科技开发用品.⑧无偿援助项目进口物资.⑨残疾人专用品.⑩远洋渔业项目进口自捕水产品.⑩远洋船舶及设备部件项目.⑩集成电路项目.⑩海上石油、陆上石油项目.⑩贷款中标项目进口零部件.⑩救灾捐赠物资.⑩扶贫慈善捐赠物资.

第8题：

关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述，正确的是( )。

A．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税

B．区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税

D．区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税

E．区内企业和行政管理机构自用的生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以适当免征税


正确答案：ABCD
解析：从境外进入加工区的货物，其进口关税和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理：(1) 区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税；(2) 区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税；(3) 区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税；(4) 区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税；(5) 区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税。

第9题：

保税区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件，生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资、设备，予以免税.（　　）


答案：对
解析：
[解析]保税区享有以下免税优惠：①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和其他基建物资，予以免税.②区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件，生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资、设备，除交通车辆和生活用品外，予以免税.③保税区行政管理机构自用合理数量的管理设备和办公用品及其所需的维修零配件，予以免税.

第10题：

向海关报关时适用保税区进境货物备案清单的是（　　）.(2005年)
A.保税区从境外进口的加工贸易料件
B.保税区销往国内非保税区的货物
C.保税区区内企业从境外进口自用的机器设备
D.保税区管理机构从境外进口的办公用品


答案：A
解析：
[解析]向海关报关时适用保税区进境货物备案清单的是A项.保税区与境外之间进出境货物属非自用的，包括加工出口、转口、仓储和展示，采取备案制，填写进出境备案清单.

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