涉外税收实务
下列属于国际税收协定中专项用语的是（）。A、缔约国一方B、居民C、不动产D、股息E、常设机构
题目
下列属于国际税收协定中专项用语的是（）。
- A、缔约国一方
- B、居民
- C、不动产
- D、股息
- E、常设机构
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相似问题和答案
第1题：
下列关于国际税收协定的表述中不正确的是（ ）。
A.在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息.利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务机关提供资料，进行受益所有人的认定
B.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
C.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税
D.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
B.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
C.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税
D.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
答案：D
解析：
申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。
第2题：
下列关于国际税收协定的表述，正确的有（ ）。
A.《OECD税收协定范本》和《UN税收协定范本》的产生，标志着国际税收关系的协调活动进入了规范化阶段
B.在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，属于我国的个人居民
C.在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为10％
D.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
E.对于使用或有权使用工业.商业.科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50％确定税基
B.在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，属于我国的个人居民
C.在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为10％
D.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
E.对于使用或有权使用工业.商业.科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50％确定税基
答案：A,B,D
解析：
选项C，在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为5％；其他情况下，限制税率为10％。选项E，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。
第3题：
国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了()。
A.独立交易原则
B.独立交易原则
C.受益所有人原则
D.利润最大化原则
参考答案：C
第4题：
国际税收协定滥用是指非缔约国双方的居民通过各种途径获取税收协定优惠待遇来实现国际避税目的的一种行为。
正确答案:正确
第5题：
下列属于国际税收协定中特定用语的是（）。
- A、缔约国一方
- B、居民
- C、不动产
- D、公司
- E、常设机构
正确答案:B,E
第6题：
（2019年）下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许使用费所得的有（ ）。
A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费
B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬
C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费
B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬
C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费
答案：A,D,E
解析：
单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用协定第七条营业利润条款的规定。
第7题：
除缔约国双方另有规定外，下列选项中，属于情报交换范围的有（ ）。
A、国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B、税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C、人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
D、地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
B、税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C、人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
D、地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
答案：A,B,C,D
解析：
除缔约国双方另有规定外，情报交换的范围一般为：
（1）国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家。
（2）税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种。
（3）人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民。
（4）地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域。
（1）国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家。
（2）税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种。
（3）人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民。
（4）地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域。
第8题：
关于国际税收协定的说法，正确的是（ ）。
A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题
C.国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
B.特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题
C.国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
答案：D
解析：
本题考查国际税收协定。选项A错误，国际税收协定分为双边和多边两类，目前大多数国际税收采用双边国际税收协定。选项B错误，一般国际税收协定的内容一般适用于缔约国之间的各种税收问题；特定国际税收协定的内容仅适用于某项特定税收问题。选项C错误。国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障。
第9题：
在税收协定中，对缔约国一方居民定义做了原则性的解释，在具体划分纳税人为哪一方居民时，还要遵从的规定是（）
- A、各自的国内法
- B、国际法
- C、国际惯例
- D、国际税收协定范本
正确答案:A
第10题：
下列属于国际税收协定中一般用语的是（）。
- A、缔约国一方
- B、居民
- C、不动产
- D、公司
- E、常设机构
正确答案:A,D