审计学
审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。
题目
审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。
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相似问题和答案
第1题：
在编制存货监盘计划时，注册会计师通常应审阅以前年度的工作底稿，主要是为了（ ）。
A．了解被审计单位的存货情况
B．了解存货盘点程序
C．考虑是否利用内部审计人员的工作
D．以前年度存货审计中遇到的重大问题
正确答案：ABD
注册会计师需要审阅以前年度的工作底稿，以便了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度存货审计中遇到的重大问题。
注册会计师需要审阅以前年度的工作底稿，以便了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度存货审计中遇到的重大问题。
第2题：
共用题干
（一）
资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
（一）
资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有：
A:与存货相关的内部控制情况
B:与存货相关的重大错报风险
C:存货的存放地点
D:是否需要专家协助
A:与存货相关的内部控制情况
B:与存货相关的重大错报风险
C:存货的存放地点
D:是否需要专家协助
答案：A,B,C,D
解析：
第3题：
审计人员对某公司存货的内部控制制度进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计部门及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。
要求：用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个“问题”。
正确答案：
第4题：
下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）
A、内部审计人员监督存货盘点
B、存货盘点只由仓库报关员实施
C、定期对陈旧过时的存货进行处理
D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
B、存货盘点只由仓库报关员实施
C、定期对陈旧过时的存货进行处理
D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
答案：B,E
解析：
选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。
第5题：
下列关于存货监盘的表述，正确的是：
A:如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
B:存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
C:监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
D:对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
B:存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
C:监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
D:对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
答案：C
解析：
第6题：
(一)资料
2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：
1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。
3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。
4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：
1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。
3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。
4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
A、编制存货余额明细表并与总账核对相符
B、抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程
C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
B、抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程
C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
答案：B,C,D
解析：
编制存货余额明细与总账核对属于实质性审查程序。
第7题：
共用题干
（一）
资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
（一）
资料2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有：
A:存货监盘的目标和时间
B:参加存货监盘人员的分工
C:存货监盘的要点及关注事项
D:对存货盘点结果进行抽查的范围
A:存货监盘的目标和时间
B:参加存货监盘人员的分工
C:存货监盘的要点及关注事项
D:对存货盘点结果进行抽查的范围
答案：A,B,C,D
解析：
第8题：
审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是()。
A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C. 确定被审计单位对存货的所有权
D. 查明存货内部控制制度是否健全有效
正确答案：B
第9题：
（2013年）下列关于存货监盘的表述，正确的是( )。
A.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级
C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定
D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量
答案：C
解析：
第10题：
（2016年）下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：
A.内部审计人员监督存货盘点
B.存货盘点只由仓库保管员实施
C.定期对陈旧过时的存货进行处理
D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
B.存货盘点只由仓库保管员实施
C.定期对陈旧过时的存货进行处理
D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
答案：B,E
解析：
选项B，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。