税收征管法

旧货经营单位销售旧货，应计算缴纳增值税时依照（）。

题目

旧货经营单位销售旧货，应计算缴纳增值税时依照（）。

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第1题：

纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

A．4%

B．6%

C．13%

D．17%


正确答案：A
解析：纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

第2题：

增值税一般纳税人的下列行为，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.寄售商店销售寄售物品
C.典当业销售死当物品
D.销售旧货
E.药品经营企业销售生物制品

答案：B,C
解析：
选项A：可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。选项D：按简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。选项E：可选择简易办法依照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

第3题：

某旧货经营单位2005年3月份销售一批旧货．取得含税收入80万元，则当月该单位应纳增值税为( )万元。

A．3.2

B．5.6

C．1.54

D．4.53


正确答案：D
解析：当月该单位应纳增值税为4.53万元[80/(1+6%)×6%]。

第4题：

某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年2月应缴纳增值税（）元。

A.1359.22
B.1372.55
C.2038.83
D.3876.86

答案：A
解析：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%计算缴纳增值税，应纳税额=（50000+20000）/（1+3%）×2%=1359.22（元）。

第5题：

一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（　　）。

A.典当业销售死当物品
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售旧汽车
D.销售旧货

答案：A
解析：
本题考查增值税的征收率。选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

第6题：

旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（ ）计算。

A．17%税率

B．不征税

C．4%征收率

D．4%征收率计算税额再减半


正确答案：D
纳税人销售旧货，包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按4%征收率计算税额再减半。 

第7题：

纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（ ）


答案：对
解析：

第8题：

旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照( )计算。

A．13%的税率

B．4%的征收率计算而且税额减半

C．6%的征收率计算而且税额减半

D．不征税


正确答案：B

第9题：

某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（　　）元。

A.2959.22
B.4438.83
C.3273.79
D.4124.27

答案：A
解析：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%计算缴纳增值税，应纳税额=（120000+32400）/（1+3%）×2%=2959.22（元）。

第10题：

某单位2005年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是（）。

  • A、销售设备不缴纳增值税
  • B、销售旧货按4％计算增值税
  • C、销售旧货不纳税
  • D、销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税

正确答案:D

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