税收征管法

某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。A、通用手工发票B、通用机打发票C、货物运输业发票（自开）D、货物运输业发票（代开）

题目

某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。

  • A、通用手工发票
  • B、通用机打发票
  • C、货物运输业发票（自开）
  • D、货物运输业发票（代开）
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税


正确答案：C
解析：代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用，不得减除支付给其他联运合作方的运费。

第2题：

关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣

B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额


正确答案：A
增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。从2003年12月1日起，国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

第3题：

下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。

A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣


正确答案：BCDE

第4题：

公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


正确答案:正确

第5题：

关于税源管理货运自开票申报查询说法正确的是（）

  • A、查询结果包括从事公路、内河货物运输业的自开票纳税人缴纳的所有税费
  • B、查询结果包括从事公路、内河货物运输业的自开票纳税人缴纳的所有税款
  • C、查询结果包括从事公路、内河货物运输业的自开票纳税人缴纳的营业税税目为公路货物运输或内河货物运输的税款，和由此随征的城建税（按税种鉴定中鉴定的税率计算）、教育费附加
  • D、自开票纳税人经营多业，其他业务申报的营业税、城建税、教育费附加不在统计之列

正确答案:C,D

第6题：

某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，行为涉嫌()。

A.虚开增值税专用发票罪

B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售用于抵扣税款发票罪


参考答案：A【解析】没有真实交易而为他人开具运输发票，属于虚开的方式之一。在交通运输业“营改增”以前，运输企业开具的发票为运输业专业发票，而非增值税专用发票。但虽然是运输业专专用发票，委托方如果是增值税一般纳税人，可以根据收到的运输业专用发票金额的7%抵扣增值税销项税。所以，在“营改增”以前运输业企业的行为涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，现在“营改增”之后，交通运输业企业使用增值专用发票，如果虚开，涉嫌虚开增值税专用发票罪。

第7题：

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。

A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税


正确答案：C
代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用，不得减除支付给其他联运合作方的运费；自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。

第8题：

下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金


正确答案：B

第9题：

某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）

  • A、虚开增值税专用发票罪
  • B、虚开用于抵扣税款发票罪
  • C、非法出售发票罪
  • D、非法出售用于抵扣税款发票罪

正确答案:A

第10题：

承包人、承租人可以申请货物运输业自开票纳税人。


正确答案:错误

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