税收征管法
税务机关核定应纳税额有哪些方法？
题目
税务机关核定应纳税额有哪些方法？
参考答案和解析
（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（二）按照营业收入或成本加合理的费用和利润的方法核定；
（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定；
（四）按照其他合理方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
相似问题和答案
第1题：
关于纳税人出现某些情况，税务机关是否有权核定其应纳税额的说法，正确的是（ ）。 A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额 B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额 C．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额 D．虽设置账簿，但当账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额
第2题：
根据《税收征管法》规定,纳税人有哪些情形时,税务机关有权核定应纳税额。
《税收征管法》规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的; (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
第3题：
关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。
A．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
第4题：
关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ）。
A．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定
C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
《税收征管法》规定，税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定：纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金，然后可以申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
第5题：
关于核定应纳税额，下列说法正确的是( )。
A．税务机关核定纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
第6题：
税务机关有权核定应纳税额的范围包括哪些?
税务机关有权核定其应纳税额的范围包括：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
第7题：
下列关于核定应纳税额的说法，正确的是( )。
A．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
B．按应纳税额的计算方法可分为查账征收、查定征收、查验征收和查簿征收
C．纳税人已设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额
D．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采取两种以上的方法核定
解析：纳税人对税务机关核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额，纳税人不能自行调整应纳税额。因此，A项所述错误，排除。按应纳税额的计算方法可分为查账征收、查．定征收、查验征收和定额定期征收，并不包含查簿征收。因此，B项所述错误，排除。虽然纳税人设置了账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关同样有权核定其应纳税额。因此，C项所述错误，排除。D项所述正确，故本题答案为D。
第8题：
下列说法正确的是（ ）。 A．纳税人申报的计税依据明显偏低，虽无正当理由，但税务机关无权核定其应纳税额 B．未按规定办理税务登记的临时经营的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额 C．未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额 D．税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由纳税人经营所在地税务机关部门规定
第9题：
纳税人存在哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额？
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规规定可以不设置帐簿的；
（2）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置帐簿的；
（3）擅自销毁或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全‚难以查帐的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报‚逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
第10题：
简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些？
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。