国际经济法
试论国际税收协定的主要内容。
题目
试论国际税收协定的主要内容。
参考答案和解析
正确答案:
国际税收协定是两个或两个以上主权国家为协调相互之间的税收分配关系和处理税务方面的问题而签订的双边或多边书面文件。
主要内容有：
1、协定的适用范围适用于缔约国双方境内的居民纳税人的以及缔约国双方以所得或财产为征税对象的各种直接税。
2、有关定义的解释，主要明确协定中某些词句的含义，如居民、常设机构、纳税人、公司、缔约国一方企业等。
3、对各项所得的课税安排。
4、避免国际双重征税的措施。
5、防止国际逃避税的措施。
6、避免税收歧视的规定。
7、税收饶让规定：税收饶让是指居住国对本国居民纳税人已向来源国实际缴纳的税额以及对来源国为鼓励外国投资者而减免的那部分税额予以抵免。
主要内容有：
1、协定的适用范围适用于缔约国双方境内的居民纳税人的以及缔约国双方以所得或财产为征税对象的各种直接税。
2、有关定义的解释，主要明确协定中某些词句的含义，如居民、常设机构、纳税人、公司、缔约国一方企业等。
3、对各项所得的课税安排。
4、避免国际双重征税的措施。
5、防止国际逃避税的措施。
6、避免税收歧视的规定。
7、税收饶让规定：税收饶让是指居住国对本国居民纳税人已向来源国实际缴纳的税额以及对来源国为鼓励外国投资者而减免的那部分税额予以抵免。
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相似问题和答案
第1题：
国际税收协定的主要内容有()。
A、协定适用范围
B、基本用语的定义
C、对所得和财产的课税
D、防止国际偷、漏税和国际避税
答案：ABCD
第2题：
国际税收协定就处理的广度为标准可以分为( )。
A．综合性的国际税收协定
B．单项的国际税收协定
C．双边国际税收协定
D．多边税收协定
正确答案：AB
解析：选项C、D是就涉及的缔约国数量来划分的。
解析：选项C、D是就涉及的缔约国数量来划分的。
第3题：
在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。
A．单边税收协定
B．多边税收协定
C．双边税收协定
D．税收特惠协定
正确答案：C
第4题：
在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。
A、单边税收协定
B、多边税收协定
C、双边税收协定
D、税收特惠协定
B、多边税收协定
C、双边税收协定
D、税收特惠协定
答案：C
解析：
国际税收协定按照涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定两大类。凡是两个国家或地区参与签订的相互之间的税收协定，称为双边税收协定。凡是两个以上国家或地区签订的相互之间的税收协定，称为多边税收协定。在国际税收时间活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。
第5题：
关于国际税收协定的说法，正确的是（ ）。
A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题
C.国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
B.特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题
C.国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
答案：D
解析：
本题考查国际税收协定。选项A错误，国际税收协定分为双边和多边两类，目前大多数国际税收采用双边国际税收协定。选项B错误，一般国际税收协定的内容一般适用于缔约国之间的各种税收问题；特定国际税收协定的内容仅适用于某项特定税收问题。选项C错误。国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障。
第6题：
国际税收协定就其处理问题的广度为标准,可分为综合性的国际税收协定和单项国际税收协定。()
此题为判断题(对，错)。
答案：正确
第7题：
在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（ ）。
A．单边税收协定
B．多边税收协定
C．双边税收协定
D．税收优惠协定
正确答案：C
在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。
在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。
第8题：
关于国际税法协定，下列表述正确的是( )。
A．目前大多数国际税收采用多边税收协定
B．目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C．国际税收协定适用于任何国家
D．国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
正确答案：D
解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。
解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。
第9题：
在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A、税收转让定价
B、国际税收协定
C、国际税收抵免制度
D、税收情报交换
B、国际税收协定
C、国际税收抵免制度
D、税收情报交换
答案：D
解析：
国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。
第10题：
下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。
A.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
B.国际税收协定是以国际税法为基础的
C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果
B.国际税收协定是以国际税法为基础的
C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果
答案：A,C
解析：
选项B：国际税收协定是以国内税法为基础的；选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。