审计法

审计人员在向有关单位和个人进行调查时，应当出示（）。A、审计人员工作证件B、审计通知书C、审计调查通知书副本D、审计通知书副本

题目

审计人员在向有关单位和个人进行调查时，应当出示（）。

  • A、审计人员工作证件
  • B、审计通知书
  • C、审计调查通知书副本
  • D、审计通知书副本
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第1题：

下列审计活动中，符合关于审计程序的法律规定的是（ ）。

A．对较小企业单位的审计采取独任审计制，即由一个审计人员单独进行

B．实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况

C．实施审计三日前未向被审计单位送达审计通知书

D．审计人员向有关单位和个人进行调查时未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本


正确答案：B
我国审计程序规定了四个阶段：一是组成审计组；二是在审计三日前送达审计通知书；三是在现场审查时出示审计人员的工作证件和审计通知书副本；四是对审计方式的规定。所以选项A、C、D错。选项B的内容《审计法》并未规定，故本题正确答案为B。

第2题：

下列各项表述中，正确的有：

A、国家审计可以聘请外部人员参与审计工作
B、内部审计无需向被审计单位发出审计通知书
C、社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定
D、内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪
E、国家审计依法向社会公布审计调查结果

答案：A,D,E
解析：
选项B，内部审计和国家审计都需要发出。选项C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。

第3题：

某县审计局4月20日开会决定对该县国有企业A进行审计，22日该审计局的一名审计人 员先期到达A企业进行审计，审计过程中发现A企业与该县另一企业B之间的一笔购销木材合同存在疑点，遂决定到B企业进行调查。4月29 日，该审计局的两名审计人员来到B企业，并向B企业的负责人口头说明了自己的身份，要求其提供与A企业木材购销合同的相关情况。该审计局的上述审计活动中，哪些不符合关于审计程序的法律规定？（ ）

A．实施审计前未组成审计组

B．实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况

C．实施审计3日前未向被审计单位送达审计通知书

D．审计人员进行调查时，未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本


正确答案：ACD
【 考点】审计程序
【 解析】我国实行审计监督制度，国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，都要接受审计监督。但是，审计机关在进行审计支前、审计过程中都必须遵循一定的程序，以保证审计过程的公平和公正。根据《审计法》第38条第1款规定：审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。第39条第1款规定：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。本题中所述的审计机关的行为中AC项符合规定。而B项与我国审计原则，即审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉的规定矛盾，是错误选项。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。D项正确。

第4题：

下列关于审计实施的说法，正确的有：

A、审计机关应当在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书
B、审计机关应当在实施审计7日前向被审计单位送达审计通知书
C、如遇有办理紧急事项、被审计单位涉嫌严重违法违规的情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计
D、审计机关应当调查了解被审计单位的有关情况，编制审计实施方案
E、审计机关可以根据以往被审计单位有关情况，利用以前的审计实施方案

答案：A,C,D
解析：
审计机关应当调查了解被审计单位的有关情况，编制审计实施方案，审计机关应当在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。如遇有办理紧急事项、被审计单位涉嫌严重违法违规的情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

第5题：

下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（ ）。

A.应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书
B.审计中如有特殊需要，审计机关还可以从外埠聘用有关专家
C.为了提高审计效率，无需轮换审计人员
D.审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调查了解已经发生变化的情况
E.专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求

答案：A,B,D,E
解析：
在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项C错误。

第6题：

内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达( )，并做好必要的审计准备工作。

A.审计计划

B.审计方案

C.审计报告

D.审计通知书


正确答案：D

第7题：

下列各项中，应归入立项类审计档案的有( )。

A.审计通知书
B.审计实施方案
C.授权审计通知书
D.审计人员个人信息
E.审计报告

答案：A,B,C
解析：
立项类文件资料包括上级审计机关或本级政府的指令性文件、与审计事项有关的举报材料及领导批示、调查了解记录、审计实施方案及相关材料、审计通知书和授权审计通知书等。

第8题：

2005年3月1日，某市审计局决定对该市教育局进行审计，并依法组成审计组．在审计期间，市审计局及审计组实施了下列活动．请问其中哪些违反了《审计法》的规定？【】

A．在实施审计3日前，市审计局向市教育局送达了审计通知书

B．审计人员向有关单位和个人调查时，只出示了审计人员的工作证件

C．审计组在将审计报告报送审计局之前征求了市教育局的意见

D．审计机关于2005年4月18日收到审计报告，于2005年5月25日将审计意见书和审计决定送达市教育局


正确答案：BD
[解析]根据《审计法》第37条第1款的规定，A项正确．根据第38条第2款的规定，还应当出示审计通知书副本，B项不合法．根据第39条的规定，C项正确．根据第40条第2款的规定，D项超出了30日的期限，不合法，所以B、D项符合题意．

第9题：

某县审计局4月20日开会决定对该县国有企业A进行审计，22日该审计局的一名审计人员先期到达A企业进行审计，审计过程中发现A企业与该县另一企业B之问的一笔购销木材合同存在疑点，遂决定到B企业进行调查。4月29日，该审计局的两名审计人员来到B企业，，并向B企业的负责人口头说明了自己的身份，要求其提供与A企业木材购销合同的相关情况。该审计局的上述审计活动中，哪些不符合关于审计程序的法律规定?
A．实施审计前未组成审计组
B．实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况
C．实施审计3日前未向被审计单位送达审计通知书
D．审计人员进行调查时，未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本


答案：A,C,D
解析：
。《审计法》第38、39条。

第10题：

审计通知书的作用包括（）。

  • A、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书
  • B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼节
  • C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解
  • D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合

正确答案:B,C,D

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