化工技术经济学

应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。（）不同时，①②应分项计算。

题目

应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。（）不同时，①②应分项计算。

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第1题：

增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的，应转出的进项税额，按当月固定资产净值和适用税率计算。()


参考答案：对

第2题：

计算增值税销项税额时，一般用税前造价乘以增值税率，则该税前造价指的是（ ）。

A、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额）
B、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（包含增值税可抵扣进项税额）
C、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费（不含增值税可抵扣进项税额）
D、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税

答案：A
解析：
2020版教材P180 / 2019版教材P174
“税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。”

第3题：

销售农机整机按13%税率计算增值税，而生产农机整机外购货物按17%抵扣了进项税，因而应将多抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。（ ）


正确答案：×
 低税率征税货物，在以票扣税中，按高税率抵扣了进项税，税法没有对此作出多抵税款转出的规定。

第4题：

增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。

A进口的机器设备

B外购的燃料

C外购的货物用于职工福利

D外购的低值易耗品


C
略

第5题：

一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）


答案：对
解析：
（ 1）“非正常损失”的购进货物及相1 关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（ 2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

第6题：

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A．外购的货物用于职工福利

B．外购的货物用于非应税项目

C．外购的货物分给职工

D．外购的低值易耗品


正确答案：D

第7题：

(2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应( )。

A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

答案：A
解析：

第8题：

不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目()

A、外购原材料

B、外购燃料、动力

C、外购固定资产

D、外购免税农产品


参考答案：C

第9题：

某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元（不含税），年总成本费用包含外购原材料辅助材料为700万元，外购煤、电、其他动力12万元，外购新鲜水8万元。项目营业税金及附加费率为10%（包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加2%），项目不适用营业税，没有消费税应税产品。投入和产出的增值税率为17%(水除外为13%)。可抵扣固定资产进项税额为300万元。试计算项目投产第二年应交营业税金及附加为多少？


答案：
解析：
“营业税金及附加”包括营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加，本题中该项目的营业税金及附加中仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，都以增值税为计算基础（因为该项目没有营业税和消费税），所以该项目第二年应交营业税金及附加为第二年应交增值税的10%。
第一年应纳增值税：产出销项税额=2000×17%万元=340万元
运营投入进项税额=[（700+12）×17%+8×13%]万元=122.8万元
项目可抵扣的固定资产进项税额为300万元，所以第一年能够抵扣（340-122.08）万元=217.92万元
可抵扣固定资产进项税额为（300-217.92）万元=82.08万元
因此第一年应纳增值税为0。
第二年应纳增值税：产出销项税额340万元
运营投入进项税额122.08万元
可抵扣固定资产进项税余额为82.08万元
应纳增值税=（340-122.08-82.08）万元=135.84万元
第二年应交营业税金及附加=135.84×10%万元=13.58万元

第10题：

计算增值税时，一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

  • A、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
  • B、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
  • C、应纳税额=销售额×税率
  • D、应纳税额=买价×税率

正确答案:B

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