政府经济学
应当作为公司所得税的计税所得项目的有（）A、经营收入B、股息收入C、财产租赁收入D、资本所得E、利息收入
题目
应当作为公司所得税的计税所得项目的有（）
- A、经营收入
- B、股息收入
- C、财产租赁收入
- D、资本所得
- E、利息收入
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
某公司计算缴纳企业所得税时,提出减免企业所得税的请求,其中符合法律规定的有()。
A.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得,请求免征企业所得税
B.开发一项新技术的研究开发费用,请求在计算应纳税所得额时加计扣除
C.经营一项农业项目的所得,请求减征企业所得税
D.购买国债取得的利息收入,请求免征企业所得税
第2题：
按照我国企业会计准则的规定，有关所得税会计报表列示不正确的有( )。
A．递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B．递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C．递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D．递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
E．所得税费用应当在利润表中单独列示
第3题：
下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中，正确的是（ ）。 A．甲公司因A设备期末账面价值和计税基础的差异需要增加的所得税费用为28．5万元 B．甲公司因吸收合并乙公司取得的存货期末账面价值和计税基础的差异减少所得税费用5万元 C．甲公司因持有丙公司股票期末账面价值和计税基础的差异减少的所得税费用为50一万元 D．甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债增加的所得税费用为1万元
甲公司A设备20x0年末的账面价值为l66万元，计税基础为400万元，可抵扣暂时性差异的余额为234万元，20×1年末的账面价值为80万元，计税基础为200万元，可抵扣暂时性差异的余额为l20万元，因此转回可抵扣暂时性差异114万元，导致所得税费用增加ll4×25％=28．95(万元)。甲公司吸收合并乙公司取得的存货期末在未计提存货跌价准备的情况下账面价值和计税基础是一致的，不会产生暂时性差异。甲公司持有丙公司股票作为可供出售金融资产核算，期末账面价值和计税基础的差异计入所有者权益中的资本公积——其他资本公积。甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债账面价值和计税基础的差异属于可抵扣暂时性差异，在发生时会减少所得税费用，金额为5 000×20％×(100—60)×25％=10 000(元)。
第4题：
下列说法中，错误的有（ ）。
A．递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示
B．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C．递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示
D．所得税费用应当在利润表中单独列示
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。所得税费用应当在利润表中单独列示。
第5题：
应当作为公司所得税的计税所得项目的有（）
A.经营收入
B.股息收入
C.财产租赁收入
D.资本所得
E.利息收入
第6题：
某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些不符合法律规定？（ ）
A．购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B．经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
【 考点】企业所得税减免范围
【 解析】《企业所得税法》第27条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）
事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。ABD项符合，C项不符合。
第7题：
下列说法中正确的有（ ）。
A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示
B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示
C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
D．所得税费用应当在利润表中单独列示
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，故本题选择ABD。
第8题：
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65
B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65
C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57
D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
解析：2009年末“递延所得税负债”科目的贷方余额=(6000-5800)×25%=50(万元)，2009年应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40(万元)(转回)。
2009年末应确认的递延所得税资产=100×25%=25(万元)。因此，甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为：
借：递延所得税负债 40
递延所得税资产 25
贷：所得税费用 65
第9题：
有关所得税会计报表列示不正确的有（ ）。
A．递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B．递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C．递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D．递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
【解析】A、B选项，属于采用新政策，不属于会计政策变更。
第10题：
B.150
C.200
D.250