经济犯罪侦查执法资格考试
下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除
题目
下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）
- A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
- B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
- C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
- D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除
相似问题和答案
第1题：
下列关于我国纳税主体和税率的说法错误的是()。
A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得额缴纳企业所得税
B、企业所得税的税率为25%
C、企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
D、企业应纳税额=应纳税所得额*适用税率-抵免税额
第2题：
下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。
A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额．取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。
第3题：
关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。
A．广告费用应调增所得额252万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
第4题：
关于应纳税所得额，下列说法错误的是( )。
A．所得税的税基即应纳税所得额
B．对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额
C．对企业来说，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额
D．应纳税所得额包括个人所有收入
解析：所得税的税基即应纳税所得额。对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额。
第5题：
下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是( )。
A．捐款低于年度应纳税所得额3%的，可以据实扣除
B．不得抵扣年度纳税所得额
C．可以全部抵扣年度应纳税所得额
D．超过年度应纳税所得额3%以上的部分，不能抵扣
E．不超过年度应纳税所得额5%的，可以抵扣
第6题：
下列关于在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得所得的说法正确的有（）
A.减按10%的税率征收企业所得税
B.取得的利息收入，以收入全额减去利息支出为应纳税所得额
C.取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
D.应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
选项B：取得的利息收入，以收入全额为应纳税所得额；
选项C：取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
第7题：
A.不需调整应纳税所得额
B.应全额调减应纳税所得额
C.应全额调增应纳税所得额
D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额
第8题：
关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。
A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元
第9题：
下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是( )。
A．股息以收入全额为应纳税所得额
B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额
C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额
解析：特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额。
第10题：
关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A．广告费用应调增所得额20万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。