经济犯罪侦查执法资格考试

按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）A、居民企业适用税率为25%B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

题目

按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）

  • A、居民企业适用税率为25%
  • B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
  • C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%
  • D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%
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第1题：

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税税率说法中正确的是（ ）。

A．国家重点扶持的高新技术企业为25%

B．企业所得税实行超额累进税率

C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用税率为25%

D．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率为15%


正确答案：C
选项A，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的企业所得税税率；选项B，企业所得税实行比例税率；选项D，正确的税率为20%(实际征税时适用10%)。

第2题：

下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（ ）。

A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
B.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
C.在中国境内虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
E.符合条件的小型微利企业按照25％的税率征收企业所得税

答案：B,C,D
解析：
选项A，在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25％的企业所得税税率；选项E，符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。

第3题：

按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

A．居民企业适用税率为25%

B．非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%


正确答案：B

第4题：

企业所得税法第四条规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20％。企业所得税法第二十七条规定，对上述所得，可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，对上述所得，减按（）的税率征收企业所得税。

  • A、20%
  • B、24%
  • C、15％
  • D、10%

正确答案:D

第5题：

下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有()。

A.居民企业适用税率为25%，属于企业所得税的基本税率
B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%

答案：A,C,D
解析：
在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，也适用25%的基本税率。

第6题：

我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（ ）。

A.在中国境内设立机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，适用税率为25％
B.在中国境内设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25％
C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10％
D.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税

答案：B
解析：
在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为10％。

第7题：

下列关于企业所得税税率的说法正确的是：( ）

A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25％的税率缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20％的企业所得税税率
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率

答案：A,B,C,D
解析：
法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20％的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25％的税率。

第8题：

下面有关企业所得税税率说法不正确的有()

A、企业所得税的基本税率税率为25%

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%

C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%

D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%


参考答案：BCD

第9题：

下列有关企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

  • A、居民企业企业所得税的税率为25％
  • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
  • C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
  • D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

正确答案:A,B,C,D

第10题：

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

  • A、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税
  • B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
  • C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
  • D、所有企业都适用25%的税率征收企业所得税

正确答案:B,C

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