税务人员执法资格考试

对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。A、总机构；总机构B、总机构；分机构C、总机构；总分机构各自D、分机构；分机构

题目

对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。

  • A、总机构；总机构
  • B、总机构；分机构
  • C、总机构；总分机构各自
  • D、分机构；分机构
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第1题：

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库


正确答案：ABE
解析：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

第2题：

依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴

E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库


正确答案：ABE

第3题：

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有（ ）。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C．在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，就地预缴企业所得税D．二级及以下分支机构不就地预缴


正确答案：CD
选项C，正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D，应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

第4题：

下列关于个人所得税纳税期限说法，正确的有（　　）。

A、工资、薪金所得应纳的税款，全部都按月计征
B、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
C、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴
D、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
E、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后60日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

答案：B,C,D
解析：
个人所得税的纳税期限的规定包括：①扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。②工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。③个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。④对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。⑤从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第5题：

下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（ ）。（第六章）

A．自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

B．从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

C．年所得l2万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

D．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库


正确答案：C

第6题：

下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。

A.自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报

D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库


正确答案：C
【正确答案】：C
【试题解析】：年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到税务主管机关办理纳税申报。

第7题：

依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库


正确答案：C
解析：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

第8题：

下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。

A．自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

B．从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

C．年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

D．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库


正确答案：C

第9题：

根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（ ）日内，将应缴税款缴入国库。

A.7
B.15
C.30
D.60

答案：C
解析：
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第10题：

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

答案：B
解析：

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