小企业会计考试

下列各项中，需要调整增加小企业应纳税所得额的项目有（）。 A、已计入投资收益的国库券利息收入B、超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D、超标的业务招待费支出

题目

下列各项中，需要调整增加小企业应纳税所得额的项目有（）。 

  • A、已计入投资收益的国库券利息收入
  • B、超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
  • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
  • D、超标的业务招待费支出
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。

A．国债利息收入

B．已计入损益的税收滞纳金

C．超标的业务招待费支出

D．合同违约金


正确答案：BC

第2题：

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）


正确答案：√
【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

第3题：

甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。

A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元

B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元

C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元

D、不需要任何调整


参考答案：A

第4题：

小企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应（）

  • A、不做纳税调整
  • B、作为报告年度的纳税调整
  • C、作为前一年的纳税调整
  • D、作为次年的纳税调整

正确答案:B

第5题：

下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

答案：B
解析：
本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

第6题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


参考答案：ABC

第7题：

下列各项中，对甲企业而言，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。

A．补贴收入5万元

B．非公益性捐赠支出15万元

C．取得国库券利息收入4万元

D．业务招待费7万元（超标2万元）


正确答案：BD

第8题：

下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额


正确答案：B
企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。其中，直接计算法的应纳税所得额计算公式为：

间接计算法的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额

第9题：

下列各项的增加会造成应纳税所得额减少的有（　　）。

A、该纳税年度的收入总额
B、不征税收入
C、免税收入
D、税法规定的各项扣除
E、以前年度亏损

答案：B,C,D,E
解析：
企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第10题：

下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）

  • A、国债利息收入
  • B、股票转让净收益
  • C、公司的各项赞助支出
  • D、公司债券转让净收益

正确答案:A

更多相关问题
相关内容