小企业会计考试
下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。A、已计入投资损益的国库券利息收入B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D、超标的业务招待费支出
题目
下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
- A、已计入投资损益的国库券利息收入
- B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
- C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
- D、超标的业务招待费支出
相似问题和答案
第1题：
下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。
A．国债利息收入
B．已计入损益的税收滞纳金
C．超标的业务招待费支出
D．合同违约金
第2题：
A.不需调整应纳税所得额
B.应全额调减应纳税所得额
C.应全额调增应纳税所得额
D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额
第3题：
下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额
企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。其中，直接计算法的应纳税所得额计算公式为：
间接计算法的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额
第4题：
下列各项中，对甲企业而言，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。
A．补贴收入5万元
B．非公益性捐赠支出15万元
C．取得国库券利息收入4万元
D．业务招待费7万元（超标2万元）
第5题：
下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（ ）。
A．所有的公益性捐赠支出
B．企业所缴纳的消费税
C．企业对外投资的投资资产的成本
D．自创商誉
本题考查应纳税所得额的税前扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自刨商誉不得计算摊销费用扣除。
第6题：
企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。
A．违法经营罚款
B．资助非关联单位科技开发费用
C．按规定缴纳的消费税
D．一次全额列入成本的购买固定资产支出
第7题：
下列各项，需调整增加企业应纳税所得额的是( )。
A．国债利息收入
B．已计入损益的税收滞纳金
C．超标的广告费支出
D．合同违约罚款
解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等)，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款)。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款，会计处理和税法要求一致，不需要做纳税调整。
第8题：
在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有（ ）。
A．违法经营罚款
B．非公益救济捐赠
C．超标准计提的年折旧额
D．向关联企业支付的管理费
上述各项均属不得列支的范围。
第9题：
企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）
【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。
第10题：
B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入