农业银行考试

私人银行税务咨询服务领域主要包括两个大的方面，是指以下哪两项（）。A、工资薪金节税B、印花税节税C、个人税务筹划D、企业税务筹划

题目

私人银行税务咨询服务领域主要包括两个大的方面，是指以下哪两项（）。

  • A、工资薪金节税
  • B、印花税节税
  • C、个人税务筹划
  • D、企业税务筹划
参考答案和解析
正确答案:C,D
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第1题：

税务咨询和税务筹划风险控制，应从( )方面考虑。

A．提高税务咨询和税务筹划的风险意识

B．建立税务筹划风险评估机制

C．建立完善的税务咨询和筹划质量控制体系

D．少纳税


正确答案：ABC

第2题：

根据税务筹划的( )，税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。

A．便利性原则

B．规范性原则

C．节约性原则

D．稳健性原则


参考答案：D
解析：税务筹划在追求纳税人财务利益最大化时，还必须注意筹划的稳健性原则。税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。

第3题：

绝对节税和相对节税，都是纳税人基于没有任何风险前提下的少纳税或不纳税，即税务筹划中没有风险或不用考虑风险。实际上无论绝对节税还是相对节税，往往都存在一定的风险。税务筹划是一种经济行为，在错综复杂而又不断发展变化的经济和社会现实环境中，所有的经济行为都有风险，只不过风险程度不同而己。很多情况下节税与风险成正比，节税越多，风险( )。

A．越小

B．越大

C．相同

D．不变


正确答案：B

第4题：

税务规划由于其依据的原理不同类（　　）

A.避税筹划
B.逃税规划
C.节税筹划
D.税负转嫁筹划
E.偷税规划

答案：A,C,D
解析：
税务规划主要有避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划三类方法。避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙的安排；节税筹划是采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划；税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。

第5题：

在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法是（ ）。

A.利用免税筹划
B.利用减税筹划
C.分劈技术
D.利用退税筹划

答案：B
解析：
利用减税筹划，是指在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法。

第6题：

下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是( )。

A．企业税务筹划的最终目的应是节税

B．书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它的影响最大、前景最看好

C．常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面

D．税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则，尊重客观事实、客观规律，采用科学手段，不能超前


正确答案：C
解析：企业税务筹划的最终目的应是企业利益最大化；书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它是以书面的方式释疑解难；网络咨询是新兴的也是发展最快、影响最大、前景看好的咨询方式；税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则。可以概括为12字原则，即：科学、合理、实用、效率、整体、超前。

第7题：

税务规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为哪几类( )

A.避税筹划
B.逃税规划
C.节税筹划
D.税负转嫁筹划
E.偷税规划

答案：A,C,D
解析：
税务规划主要有避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划三类方法。避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙的安排；节税筹划是采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划；税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。

第8题：

在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）

A.利用分劈技术筹划法

B.创造条件筹划法

C.利用税收抵免筹划法

D.利用税收扣除筹划法


参考答案：D
利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。

第9题：

在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。

A、利用税收扣除筹划
B、利用税收抵免筹划
C、利用退税筹划
D、分劈技术

答案：C
解析：
C
利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法。

第10题：

在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）

  • A、利用分劈技术筹划法
  • B、创造条件筹划法
  • C、利用税收抵免筹划法
  • D、利用税收扣除筹划法

正确答案:D

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