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赵先生将1年前花了50万购买的房屋，现在以70万出售。他应该缴纳的营业税、城市维护建设税（含教育附加费）、印花税合计为（）。如果考虑到普通住宅不征收土地增值税，则赵先生应该缴纳的个人所得税应为（）。A、11000元；32300元B、11000元；25840元C、38850元；32230元D、38500元；25840元

题目

赵先生将1年前花了50万购买的房屋，现在以70万出售。他应该缴纳的营业税、城市维护建设税（含教育附加费）、印花税合计为（）。如果考虑到普通住宅不征收土地增值税，则赵先生应该缴纳的个人所得税应为（）。

  • A、11000元；32300元
  • B、11000元；25840元
  • C、38850元；32230元
  • D、38500元；25840元
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

下列不属于代理权的滥用的是：（ ）

A．甲授权乙以甲的名义购买二手车一辆，乙正好有辆车要卖，便将自己的车以合理的价格卖给甲

B．甲授权乙为其出售房屋，丙授权乙为其购买房屋，乙遂代理双方订立房屋买卖合同

C．甲托乙出售电脑一台，表示价格不低于1万元就行，丙愿以1万2千元购买，乙予以拒绝，而以1万元的价格转让给了自己的亲友丁

D．甲将房屋赠与自己8岁的养子，并以其法定代理人的身份完成房屋所有权的转移


正确答案：D
「考点」滥用代理权的类型
「解析」A项属于自己代理；B项属于双方代理；C项违背了诚信原则。

第2题：

2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（ ）。

A.赵先生需要缴纳契税24000元

B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元

C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天


正确答案：BE
张先生购置住房应缴纳契税=700000×1%=7000（元）；赵先生应缴纳契税=100000×3%=3000(元)； 赵先生缴纳契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天。

第3题：

第 34 题 张先生将自己的一套房屋出租给王女士，在租赁期间，张先生将房屋出售，王女士主张优先购买权，人民法院不予支持的情形有（　　）。

A．张先生将房屋卖给了他的姐姐张女士

B．张先生将房屋卖给了他的同事李先生，并且李先生知道该房屋正在出租

C．张先生将房屋卖给了他的同学刘先生并办理了房屋过户手续，刘先生购买时不知道该房屋正在出租

D．张先生将预出售房屋的事实通知了王女士，王女士在15日内未明确表示购买


正确答案：ACD
本题考核房屋租赁合同。具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支挣：房屋共有人行使优先购买权的；出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的；出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的；第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。本题B选项的表述中，李先生不构成善意第三人，无论是否已经办理登记手续，王女士都可以主张优先购买权。

第4题：

共用题干
2007年3月，张某在H市以单价6000元/m2购买了一套普通商品住房，建筑面积为70m2。2011年5月，张某决定将住房以单价10000元/m2出售给首次购房的高某。

高某购买房屋之后，将房屋出租给了杨某，高某应按(　　)的税率缴纳房产税。
A:2%
B:3%
C:4%
D:10%

答案：C
解析：

第5题：

2018年张先生购置第一套住房，面积为90平方米，成交价格70万元；2019年因工作调动，张先生用该住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（　）。

A.赵先生需纳契税24000元
B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天

答案：B,E
解析：
选项A赵先生需纳契税＝100000×3%＝3000元；选项CD，房屋产权相互交换，双方
　　交换价值相等，免纳契税。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

第6题：

个人出售自住房并拟在出售1年内重新购房，其应缴纳的个人所得税税款，应当在办理房屋转移登记前，以纳税（ ）形式向税务机关缴纳。

A．预交款

B．预订金

C．订金

D．保证金


正确答案：D

第7题：

赵先生是我国工程院资深院士。按规定他每年得到1万元院士津贴。则就这笔收入，赵先生应该缴纳个人所得税()元。

A:500
B:300
C:200
D:0

答案：D
解析：

第8题：

赵先生是我国工程院资深院士。按规定他每年得到l万元院士津贴。则就这笔收入，赵先生应该缴纳个人所得税( )元。

A．500

B．300

C．200

D．0


正确答案：D

第9题：

关于2010年1月1日起，房地产营业税的征收，下列表述有误的是( )。

A:个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的全额缴纳营业税
B:个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的全额缴纳营业税
C:个人将购买不足5年普通住房对外销售的，免征营业税
D:个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税

答案：B
解析：

第10题：

共用题干
高女士是甲房地产经纪公司(以下简称甲公司)新聘用的房地产经纪人，高女士获得的报酬是每月800元底薪，另加业务收入提成。客户安先生委托甲公司为其出售一间办公用房，甲公司指定高女士办理该业务。高女士在核实该房屋产权时，发现该房屋属于安先生和赵先生共有，询问安先生此情况时，安先生称赵先生完全同意出售该房屋，并出示了赵先生的私章和身份证，称赵先生因公差去了另外一个城市，长时间不能回来。高女士为表现自己的工作能力并提升业绩，迅速完成了交易配对，将该房屋出售给了乙公司。赵先生知道后表示不同意出售该房屋，并为此与甲公司发生争执。

下列关于该房地产经纪业务的表述中，不正确的是( )。
A:高女士应赔偿赵先生的全部损失
B:由于缺乏赵先生的书面同意，此代理业务不能成立
C:高女士违反了房地产经纪人员职业道德中尽忠职守的要求
D:甲公司如果对外承担赔偿责任可以向高女士追偿

答案：A,C
解析：

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