初级经济基础

单选题某国有企业2017年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2017年度应缴纳企业所得税（　　）万元。A 375B 405C 45D 495

题目
单选题
某国有企业2017年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2017年度应缴纳企业所得税（　　）万元。
A

375

B

405

C

45

D

495

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第1题：

某国有企业2002年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2002年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

A．405

B．495

C．450

D．270


正确答案：B

第2题：

某国有企业2002年度总收人为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2002年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

A．405

B．495

C．450

D．270


正确答案：B

第3题：

某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税()。

A.7.00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元


参考答案：D

第4题：

2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

A.98.5
B.100
C.102.5
D.105.5

答案：C
解析：
产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：（1400+600）×5‰=10（万元）＜20×60%=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10（万元）；应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410（万元）；应纳企业所得税税额=410×25%=102.5（万元）。

第5题：

某企业2010年的收入总额为200万元，财政拨款20万元，成本费用以及税金总额为40万元，2009年度该企业亏损30万元，则2010年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。


参考答案：A
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业2010年的应纳税所得额=200-20-40-30=110(万元)，应交所得税=110×25%=27.5(万元)。

第6题：

某符合条件的小型微利企业,2017年度亏损20万元,2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()

A.3万元

B.3.5万元

C.7万元

D.1.5万元


参考答案：D

第7题：

某国有企业2008年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2008年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。 A．405 B．375 C．450 D．270


正确答案：B
本题考查企业所得税的计算。(3400－1900)×25％＝375(万元)。

第8题：

2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元，成本费用支出总额248万元，全年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．11.07

B．11.95

C．15.5

D．19.38


正确答案：C
解析：应纳企业所得税=248÷(1-20%)×20%×25%=15.5(万元)

第9题：

某国有企业 2002 年度总收人为 3400 万元，成本、费用支出总额为 1900 万元，该企业 2002 年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

A．405

B．495

C．450

D．270


正确答案：B

第10题：

某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.25
B.35.29
C.8.82
D.11.25

答案：C
解析：
由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（万元）；该企业2018年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82（万元）。

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