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单选题关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A 销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险B 注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关C 确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险D 将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险

题目
单选题
关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。
A

销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险

B

注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关

C

确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险

D

将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险

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第1题：

下列各项关于销售与收款业务活动相关的表述中不正确的是（ ）。

A.客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点
B.设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，这些控制与应收账款账面余额的发生认定有关
C.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单

答案：B
解析：
设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“准确性、计价和分摊”认定有关。

第2题：

下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。

  • A、业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险
  • B、描述内部控制相关内容时使用业务流程层面
  • C、描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次
  • D、两者之间存在着对应关系和内在联系

正确答案:A,B,C,D

第3题：

下列对批准赊销信用的控制活动与相关认定的对应关系的表述中，不正确的是（　）

A.设立独立的信用管理部门，与应收账款的计价和分摊认定相关
B.信用部门经理批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关
C.经适当层级批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关
D.信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关

答案：D
解析：
对于赊销业务，信用部门经理按照本企业赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单、并在销售单上签字，能够有效降低坏账风险，与应收账款的计价和分摊认定相关。

第4题：

单选题
以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

验收单、请购单都需要连续编号控制

B

验收单与应付账款的存在认定有关

C

验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D

验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏


正确答案： A
解析：
由于企业内不少部门都可以填列请购单，因此请购单不便事先连续编号，但可以分别部门设置请购单的连续编号。

第5题：

单选题
以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A

销售单能够充分证明营业收入发生认定是否存在错报

B

销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入发生认定

C

销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入发生认定相关

D

根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入发生认定相关


正确答案： D
解析： 选项A错误。销售单、发运凭证和销售发票能够有效证明营业收入"发生"认定是否存在错报，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报。

第6题：

内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。

  • A、财务会计报告流程
  • B、绩效考核文档
  • C、销售与收款循环控制文档
  • D、公司财务报告

正确答案:A,C

第7题：

单选题
以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关

B

支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

C

订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险

D

确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险


正确答案： D
解析：
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。

第8题：

以下关于销售与收款循环中各业务活动和相关认定的说法中，注册会计师认为正确的有(　　)。

A.财务部门正确编制应收账款账龄分析表，与应收账款的存在认定直接相关
B.会计主管人员检查向客户开具的销售发票是否连续编号，与营业收入的发生认定直接相关
C.会计主管人员按照客户验收单载明的日期进行收入确认，与营业收入的截止认定直接相关
D.开具账单部门依据已批准的商品价目表开具销售发票，与营业收入的准确性认定直接相关

答案：C,D
解析：
结合审计实务的内容考查认定与具体审计目标，由此可见，第一章有关认定的知识需要在学习的全过程进行融会贯通；选项A中，财务部门正确编制应收账款账龄分析表，进而据此正确计提坏账准备，与应收账款的计价和分摊认定直接相关；选项B中，会计主管人员检查向客户开具的销售发票是否连续编号，与营业收入的完整性认定直接相关。

第9题：

单选题
以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A

订购单必须连续编号

B

连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关

C

订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D

追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关


正确答案： D
解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。

第10题：

单选题
以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A

将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入准确性认定相关

B

验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入准确性认定相关

C

核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入准确性认定相关

D

核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入准确性认定相关


正确答案： B
解析： 选项D错误。核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"发生"认定相关。

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