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相似问题和答案
第1题：
何谓内部控制？ 内部控制由哪些要素组成？
正确答案: 注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施主营业务收入的截止测试；
一是以账簿记录为起点。从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。这种方法主要是为了防止高估收入。
二是以销售发票为起点。从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入。这种方法主要是为了防止低估收入。
三是以发运凭证为起点。从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已记入恰当的会计期间。这种方法主要也是为了防止低估收入。
第2题：
内部控制规范体系主要包括（）。
- A、基本目标
- B、基本要素
- C、基本规范
- D、具体规范
- E、应用指南
正确答案:C,D,E
第3题：
控制环境是反洗钱内部控制框架中不可缺少的要素之一,具体来讲主要包括哪些()。
A.员工的专业能力
B.员工的职业操守
C.员工的诚信程度
D.领导层对内部控制制度的认识和态度
E.领导层对管理内部控制制度采取的措施
参考答案：ABCDE
第4题：
内部控制的要素包括哪些？
正确答案:（1）控制环境。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
（2）风险评估过程。风险评估过程的作用是：识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。
（3）信息系统与沟通。与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。
（4）控制活动。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
（5）对控制的监督。对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
第5题：
什么是内部控制制度？它有哪些要素？
正确答案:内部控制制度指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
内部控制的要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、监督。
第6题：
风险导向内部审计理论要素包含哪些内容，其具体观点是什么？
正确答案: 风险导向内部审计理论要素包含以下内容：
（1）风险导向内部审计的本质：确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。
（2）风险导向内部审计的对象：融风险管理、公司治理和内部控制审查于一体的综合审计。
（3）风险导向内部审计的目标及职能：目标是提供增值服务；职能是认证及咨询。
（4）风险导向内部审计相关概念：①风险导向内部审计人员胜任能力（具有广博的知识；化被动为主动；年度计划应关注现在和未来，具有前瞻性和弹性；表达意见必须做到公平性；强烈的求知欲，培养多元化专业技能，训练有素；与组织内部各单位及管理者建立良好的正式关系；保持良好的工作心态）。②风险导向内部审计的独立性与客观性。
（5）风险导向内部审计职业规范：属性标准、工作标准及实施标准的内部审计职业实务准则是整个实物标准框架的核心和主要内容。
第7题：
什么是预算控制？预算控制的程序包括哪些具体步骤？
正确答案: 预算控制是以实现确定好的预算目标作为依据和标杆对生产经营活动进行控制，目的在于确保预算能够被有效执行，生产经营行为不至于偏离既定目标。
具体步骤：
①下达执行
②反馈结果
③分析偏差
④采取措施
第8题：
内部控制的要素包括什么?
正确答案：内部控制是为合理保证单位经营活动的收益性，财务报告的可靠性，和法律法规的遵循性，而自行检查，制约和调整内部业务活动的自律系统，其基本要素包括：(1)控制环境(2)风险评估(3)控制活动(4)信息与沟通(5)监督
第9题：
地图的构成要素有哪些？具体包括哪些内容？其作用是什么？
正确答案:构成要素包括：图形要素、数学要素、辅助要素、补充说明。
地图图形是用地图符号所表示的制图区域内，各种自然和社会经济现象的分布、联系以及时间变化等的内容部分（又称为地理要素），如江、河、山地、平原、土质植被、居民点、道路、行政界线或其他专题内容等，这是地图构成要素中的主体部分。
数学要素是决定图形分布位置和几何精度的数学基础，是地图的―骨架。其中包括地图投影及坐标网、比例尺、大地控制点等。地图投影是用数学方法将地球椭球面上的图形转绘到平面上；坐标网是各种地图的数学基础，是地图上不可`缺少的要素；比例尺表示坐标网和地图图形的缩小程度；大地控制点是保证将地球的自然表面转绘到椭球面上，再转绘到平面直角坐标网内时，具有精确的地理位置。
辅助要素是为了便于读图与用图而设置的。如图例就是显示地图内容的各种符号的说明。还有图名、地图编制和出版单位、编图时间和所用编图资料的情况、出版年月等。
有的图上还有补充资料，用以补充和丰富地图的内容。如在图边或图廓内空白处，绘制一些补充地图或剖面图、统计图等。有时还有一些表格或某一方面的重点文字说明。
第10题：
作为内部控制要素的风险评估过程，通常包括哪些主要活动？
正确答案:风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，审计人员应当确定管理层：
（1）如何识别与财务报告相关的经营风险；
（2）如何估计该风险的重要性；
（3）如何评估风险发生的可能性；
（4）如何采取措施管理这些风险。此外，审计人员还应当询问管理层识别出的经营风险，并考虑这些风险是否可能导致重大错报。