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相似问题和答案
第1题：
税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。
A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险
B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险
C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险
D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险
第2题：
按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。
- A、自行税收筹划
- B、法人税收筹划
- C、委托税收筹划
- D、自然人税收筹划
- E、生产经营中税收筹划
正确答案:A,C
第3题：
下列对税收筹划的表述有误的一项是（ ）。
A．税收筹划的前提是依法纳税
B．税收筹划是从节流的角度增加客户的财务自由度
C．因为税收筹划有税法可依，所以是无风险的
D．目的性原则是税收筹划的根本原则
第4题：
税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。
- A、企业会计方法的选择
- B、分公司与子公司选择
- C、企业资本结构的税收筹划
- D、企业重组的税收筹划
- E、股利决策的税收筹划
正确答案:B,D
第5题：
简述税收筹划的客观原因
正确答案: 税收筹划的客观原因
（一）税收制度的差异性
（二）税收法律的弹性
经济活动是复杂多变的，国家要对纳税人的经营活动征税，这就要求税收法律具有一定的弹性，这种弹性也给纳税人的税收筹划提供了可能性。
这种弹性表现在：
1、纳税人定义上的可变通性
2、征税范围的弹性
3、计税依据的可调整性
4、税率的差异性
5、税收减免优惠的诱发性
（三）税收法律的漏洞
任何税法都不可能尽善尽美，都不可能对所涉及到的所有问题都作出严密而周全的规定。税法的漏洞使纳税人避税的愿望有可能得以实现。
我国税法的漏洞主要有：
1、税法条文过于具体。
2、税法条文不明晰。
3、税法条文不一致
4、税法条文不严密。
（四）通货膨胀因素
（五）先进的避税手段。
第6题：
简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
正确答案: 在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。
第7题：
简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
正确答案: 税收筹划运作的基本原则有：
（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
（3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。
第8题：
以下关于员工福利项目税收筹划的说法中，正确的有()。
①纳税人对直接减轻税收负担的追求，是税收筹划的最初动因
②纳税人通过一定手段将当期应缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，以获取资金的时间价值，是税收筹划的基本法则
③员工福利项目税收筹划中的零风险是一个非常重要的目标
④员工福利项目税收筹划的原则有：合法性原则、成本效益原则、财务利益最大化原则和稳健性原则
A、①②③
B、①③④
C、②③④
D、①②③④
第9题：
简述税收筹划的基本技术
正确答案: ⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。
⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”。
⑶尽量利用税率的差异适用低税率从而使税收利益最大化的“税率差异技术”。
⑷使所得、财产在多个纳税人之间进行分割以减少计税基数降低适用税率的“分割技术”。
⑸使税收扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化，缩小计税基础的“扣除技术”。
⑹充分利用国外所得已纳税款、研发费及固定资产投资等鼓励性抵免政策使应纳税款最低化的“抵免税技术”。
⑺在许可范围内尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差的“延期纳税技术”。
⑻利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化的“退税技术”。
第10题：
税收筹划的原则包括（）
- A、 系统性原则
- B、事先筹划原则
- C、守法性原则
- D、实效性原则
- E、保护性原则
正确答案:A,B,C,D,E