CMS专题

填空题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元，80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销Z公司。 （烟丝消费税税率30%，甲类卷烟生

题目
填空题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元，80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销Z公司。 （烟丝消费税税率30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率5%） 要求：（如有小数保留两位） （1）计算M企业当月应代收代缴的消费税：（）万元。 （2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税：（）万元。 （4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税：（）万元。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

2019年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。

A.181.09
B.208.36　
C.244.36　
D.256.36

答案：B
解析：
定额消费税=800×250×200×0.003/10000=12（万元）；乙企业应代收代缴消费税=（160+20+12）÷（1-56%）×56%+12-160×30%=208.36（万元）。

第2题：

2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。

A.181.09
B.932.73
C.1172.73
D.256.36

答案：B
解析：
委托加工环节的卷烟实行复合计税。定额消费税=800×250×200×0.003/10000=12（万元）；乙企业应代收代缴消费税=（800+100+12）÷（1-56%）×56%+12-800×30%=932.73（万元）。

第3题：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年生产经营情况如下：(1)2006年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。要求：

(1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。

(2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。


参考答案：(1)烟厂进项税=204+60*7%=208.2万元销项税=4563/1.17*0.17+7500*0.17+200*2.6*0.17=2026.4应交增值税=2026.4-208.2=1818.2应交消费税=4563/1.17*0.5+(7500+200*2.6)*0.45+(3000+200)*0.015-375=5232
(2)商场增值税=200*2.6*(1+3%)*17%-200*2.6*17%=2.652营业税=200*2.6(3%+2%)*5%=1.3万元.

第4题：

国家烟草专卖行政主管部门审批的烟草专卖许可证包括（）。

  • A、烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）、特种烟草专卖经营企业许可证
  • B、烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）
  • C、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）、特种烟草专卖经营企业许可证
  • D、烟草专卖批发企业许可证（经营）、特种烟草专卖经营企业许可证、烟草专卖零售许可证

正确答案:A

第5题：

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年11月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节税率为11%，加上每箱250元）
　

A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

答案：C
解析：
烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要再缴纳一道消费税。该烟草批发企业应缴纳的消费税＝400×11%＋300×250÷10000＝51.5（万元）。

第6题：

2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批洇丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元

A.181.09
B.932.73
C.1172.73
D.256.36

答案：B
解析：
委托加工环节的卷烟实行复台计税。定额消费税=800×250×200×0.003/10000=12(万元)；乙企业应代收代缴消费税=(800+100+12)÷(1-56%)×56%+12-800×30%=932.73(万元)

第7题：

（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17

答案：D
解析：
纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。

第8题：

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条／箱，200支／条)，M企业按每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。

(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。


正确答案：
解答：
（1）计算M企业当月应代收代缴的消费税。（800+500×0.1+500×150/10000）/（1-56%）×200/500×56%+200×150/10000=436.55+3=439.55（万元）
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。 0 批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。批发卷烟按照5%的税率即征消费税 320×5%=16（万元）
(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。 320/80×100×5%=20（万元）投资零售企业按照批发行为缴纳消费税。

第9题：

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2020年2月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入83.62万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
　　企业类型：批发企业

说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。
　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
　　问题
　　（1）：计算M企业当月应当代收代缴的消费税
　　（2）：计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税
　　（3）：计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
　　（4）：计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。


答案：
解析：
　（1）组成计税价格＝（材料成本8000000/500×200＋加工费1000×200＋定额税200×50000×0.003）÷（1－56%）＝7795454.55（元）
　　M企业当月应代收代缴的消费税
　　＝7795454.55×56%＋200×50000×0.003（定额税）
　　＝4395454.55（元）＝439.55（万元）
　　（2）应纳消费税为零
　　在卷烟批发环节，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
　　（3）应纳消费税＝320×11%＋80×50000×0.005÷10000＝37.2（万元）
　　（4）应纳消费税＝320÷80×100×11%＋100×50000×0.005÷10000＝46.5（万元）

第10题：

省级烟草专卖行政主管部门无权颁发的烟草专卖许可证包括（）。

  • A、
    1. 烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可
    证
  • B、烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）、特种烟草专卖经营企业许可证
  • C、烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）、烟草专卖零售许可证
  • D、烟草专卖批发企业许可证（经营）、烟草专卖生产企业许可证

正确答案:D

更多相关问题
相关内容