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单选题某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该（）。A 询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数B 编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红利C 向管理层和审计委员会告知可疑的舞弊行为，并建议召集法律顾问来完成这项调查D

题目
单选题
某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该（）。
A

询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数

B

编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红利

C

向管理层和审计委员会告知可疑的舞弊行为，并建议召集法律顾问来完成这项调查

D

选择养老金收入账户的分录样本，追溯到现金日记账，确定是否收到现金

参考答案和解析
正确答案： C
解析： B虽然大量的差异数看起来可疑，可是审计师应该在决定采取最恰当的审计行动之前编制更加详细的估计数。选项A不正确，审计师在同财政人员讨论该事件之前，应当进一步提炼估计数。即便审计师对最初的估计数有信心，怀疑存在潜在的舞弊，也应当使审计师开展进一步的工作，比如在面对财政人员之前，将步骤A形成的估计收入追溯到现金收入账簿。选项C不正确，审计师没有充分的证据来证实结论或这个行动是否合法。选项D不正确，该程序只能提供账面已收现金的证据，分析性程序表明要对收入更加关注，而不是对账面收入更加关注。
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相似问题和答案

第1题：

根据《职业年金基金管理暂行办法》的规定,单个计划的职业年金基金财产按照公允价值计算投资股票型养老金产品的比例,不得高于职业年金基金资产净值的()。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%


答案C

第2题：

根据《职业年金基金管理暂行办法》的规定,职业年金基金财产以投资组合为单位按照公允价值计算应当符合:投资股票、股票基金、混合基金、股票型养老金产品的比例,合计不得高于投资组合委托投资资产净值的( )。

A.30%

B.135%

C.5%

D.40%


答案：A

第3题：

根据证券投资基金管理的规定，1个证券投资基金投资于股票、债券的比例为( )。

A．不得低于该基金资产总值的80%

B．不得低于该基金资产总值的50%

C．不得超过该基金资产净值的30%

D．不得超过该基金资产净值的10%


正确答案：A
解析：(1)1个基金投资于股票、债券的比例，不得低于该基金资产总值的80%；(2)持有1个上市公司的股票，不得超过该基金资产净值的10%。

第4题：

根据投资对象不同，证券投资基金可以分为（）。

  • A、股票基金
  • B、债券基金
  • C、货币市场基金
  • D、混合基金

正确答案:A,B,C,D

第5题：

资产管理业务在狭义上是指投资管理业务，如证券投资基金的管理，广义上包括全面的资产管理服务，目前世界上的资产管理业务主要包括（ ）和私人客户资产管理等部分。

A.基金管理、养老金管理、保险资产管理
B.基金管理、保险资产管理
C.基金管理、养老金管理
D.养老金管理、保险资产管理

答案：A
解析：

第6题：

根据投资对象的不同，证券投资基金可以分为( )

A.股票基金

B.国债基金

C.债券基金

D.指数基金


正确答案：AC

第7题：

根据中国证监会对基金的分类标准，混合基金是指( )基金。

A、主要投资于股票、债券，且60%以上投资于股票

B、主要投资于股票、债券和货币试产工具，但股票投资和债券投资的比例不符合股票基金、债券基金规定的

C、主要投资于股票、债券，且80%以上投资于债券

D、主要投资于股票、债券，且不低于20%的基金资产投资于货币市场工具


正确答案：B
解析：根据证监会对基金类别的分类标准，投资于股票、债券和货币市场工具，但股票投资和债券投资的比例不符合股票基金、债券基金所规定的为混合基金。

第8题：

下列有关基金财产的运作，符合法律规定的投资活动的有；（ ）

A．投资上市交易的股票、债券

B．承销债券

C．向他人贷款或者提供担保

D．向其基金管理人、基金托管人出资或者买卖其基金管理人、基金托管人发行的股票或者债券


正确答案：A
【考点】基金财产的投资活动
【解析】根据《证券投资基金法》第58条规定：基金财产应当用于下列投资：
（一）上市交易的股票、债券；
（二）国务院证券监督管理机构规定的其他证券品种。：'第59条规定：基金财产不得用于下列投资或者活动：（一）承销证券；（二）向他人贷款或者提供担保；（三）从事承担无限责任的投资；
（四）买卖其他基金份额。但是国务院另有规定的除外；
（五）向其基金管理人、基金托管人出资或者买卖其基金管理人、基金托管人发行的股票或者债券；
（六）买卖与其基金管理人、基金托管人有控股关系的股东或者与其基金管理人、基金托管人有其他重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券；
（七）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；
（八）依照法律、行政法规有关规定，由国务院证券监督管理机构规定禁止的其他活动。故本题应选A

第9题：

M公司将自己拥有的10%的资金资产投资于股票，剩余的90%用于投资国债，则该证券投资基金为（ ）。

A.偏债基金
B.股票基金
C.混合型基金
D.债券基金

答案：D
解析：
在我国，根据中国证监会对基金类别的分类标准，百分之八十以上的基金资产投资于债券的，为债券基金。

第10题：

根据基金投资范围不同，基金可以分为（）。

  • A、股票基金
  • B、平衡型基金
  • C、债券基金
  • D、货币市场基金

正确答案:A,C,D

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