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问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；
题目
相似问题和答案
第1题：
某企业年度实现税后净利润为100万元，本年度支付利息20万元，所得税40万元，则息税前利润为( )元。
A．130
B．110
C．70
D．160
解析：息税前利润=税后净利润+利息+所得税=100+20+40=160万
第2题：
A、250
B、225
C、275
D、255
第3题：
A.197万元
B.200万元
C.203万元
D.217万元
第4题：
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。
(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。
(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70 20=160(万元)(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为 税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增)。 (2)甲企业2010年度应交所得税额=160?25%=40(万元)(3)借：所得税费用40 递延所得税资产10 贷：应交税费——应交所得税40 递延所得税负债10(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)(5)结转所得税费用 借：本年利润40 贷：所得税费用40
第5题：
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
第6题：
A.336.6
B.36
C.297
D.330
第7题：
A.220
B.120
C.20
D.320
第8题：
应纳税所得额：50-2+5-3.6=49.4(万元)
应纳所得税：49.4*25%=12.35(万元)
第9题：
各个阶段利润主要由以下（ ）组成。
A．本年度实现的利润总额
B．本年度实现的营业利润
C．本年度实现的净利润
D．年初未分配利润
这里所说的利润是指企业一定期间的经营成果。它只包括营业利润’、利润总额和净利润等不同层次的概念。
第10题：
甲公司适用的所得税税率为25％，2019年发生的相关业务资料如下：
（1）本年实现的国债利息收入为200万元。
（2）本年发生税收滞纳罚金为100万元。
（3）本年发生的递延所得税负债50万元，递延所得税资产35万元。年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。
（4）当年实现的利润总额为1 000万元，净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料（1）至（4），甲有限责任公司2019年度确认的所得税费用为（ ）万元。
B.240
C.225
D.200
当期应交所得税＝（利润总额－纳税调减＋纳税调增）×所得税税率＝（1 000－200＋100）×25％＝225（万元）；递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝（50－0）－（35－0）＝15（万元）；所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝225＋15＝240（万元）。