CMS专题
单选题甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（）万元。A 34B 26C 30.94D 23.66
题目
单选题
甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（）万元。
A
34
B
26
C
30.94
D
23.66
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出()万元。
A.30.4
B.29.12
C.0
D.32
参考答案：B
第2题：
企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：
A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税
B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
答案：A,B
解析：
第3题：
下列各项中，属于纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有（ ）。
A．购入生产用设备一台
B．购人工程物资
C．购人物资用于集体福利
D．购人生产用原材料
正确答案：BC
购人生产用原材料的进项税额可以抵扣。 09年1月开始购生生产设备进项税可抵扣
第4题：
甲企业为增值税一般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用（ ），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）的贷方。
A.免征增值税项目
B.集体福利
C.购进货物用于厂房建造
D.个人消费
E.管理不善原因造成存货损失
B.集体福利
C.购进货物用于厂房建造
D.个人消费
E.管理不善原因造成存货损失
答案：A,B,D,E
解析：
购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于免税项目，或者用于集体福利和个人消费的，将原已记入进项税额并已支付的增值税通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关“生产成本”等科目。选项A、B和D正确；选项C,由于实行全面营改增，固定资产厂房出售时也缴纳增值税，因此，购进货物用于厂房建造所确认的进项税额不用进行转出；管理不善造成的存货损失，其进项税额应转出，选项E正确。
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019年6月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.1.5
B.1.35
C.3
D.2.85
B.1.35
C.3
D.2.85
答案：B
解析：
甲公司当月应纳增值税=50×6%-1.5×（1+10%）=1.35（万元）。
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元，增值税税额为6 400元，支付的运输费为1 200元，增值税税额为120元，已取得增值税专用发票。设备安装时领用原材料价值1 000元（不含税），购进该批原材料的增值税进项税额为160元，设备安装时支付有关人员工资薪酬2 000元。该固定资产的入账成本为（ ）元。
A.44200
B.42200
C.41200
D.4320
B.42200
C.41200
D.4320
答案：A
解析：
该固定资产的入账成本＝40 000＋1 200＋1 000＋2 000＝44 200（元）。
购入时：
借：在建工程 （40 000＋1 200）41 200
应交税费——应交增值税（进项税额） （6 400+120）6 520
贷：银行存款 47 720
安装领用原材料：
借：在建工程 1 000
贷：原材料 1 000
支付安装工人工资：
借：在建工程 2 000
贷：银行存款 2 000
安装完成转让固定资产：
借：固定资产 （40 000＋1 200＋1 000＋2 000）44 200
贷：在建工程 44 200
@##
购入时：
借：在建工程 （40 000＋1 200）41 200
应交税费——应交增值税（进项税额） （6 400+120）6 520
贷：银行存款 47 720
安装领用原材料：
借：在建工程 1 000
贷：原材料 1 000
支付安装工人工资：
借：在建工程 2 000
贷：银行存款 2 000
安装完成转让固定资产：
借：固定资产 （40 000＋1 200＋1 000＋2 000）44 200
贷：在建工程 44 200
@##
第7题：
甲公司2019年4月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税为（ ）元。
A.400
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8
答案：A
解析：
当月销项税额＝700000×6%＝42000（元）
当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）
当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）
一般计税应纳税额＝42000－39288＝2712
当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝400（元）
应纳税额＝2712－2712＋400＝400（元）
当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）
当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）
一般计税应纳税额＝42000－39288＝2712
当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝400（元）
应纳税额＝2712－2712＋400＝400（元）
第8题：
增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。()
参考答案：对
第9题：
甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为 13% ， 2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（ ）万元。
A.66
B.20
C.33
D.50
B.20
C.33
D.50
答案：D
解析：
甲公司处置该机床的利得 =100- （ 200-120-30 ） =50 （万元）。
第10题：
甲公司系增值税一般纳税人。2×16年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元、已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（ ）万元。
A.54
B.62
C.87.5
D.79.5
B.62
C.87.5
D.79.5
答案：A
解析：
处置生产设备确认的利得＝150－（452－364）－8＝54（万元）