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多选题内部审计人员实施内部审计业务前，对客观性进行评估，应当采取的措施有（）A识别可能影响客观性的因素B评估可能影响客观性因素的严重程度C向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响D审计本人曾经参与过的业务活动

题目
多选题
内部审计人员实施内部审计业务前，对客观性进行评估，应当采取的措施有（）
A

识别可能影响客观性的因素

B

评估可能影响客观性因素的严重程度

C

向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响

D

审计本人曾经参与过的业务活动

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第1题：

下列各项中，属于内部审计人员对客观性进行评估的步骤的有：

A、识别可能影响客观性的因素
B、评估可能影响客观性因素的严重程度
C、向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响
D、保持职业怀疑
E、建立适当、有效的激励机制

答案：A,B,C
解析：

第2题：

内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供：

A.改进建议。
B.内部审计业务目标。
C.确认对以往审计建议采取的行动。
D.内部审计人员的业绩考核。

答案：A
解析：
A正确。根据质量保与改进程序的要求“评估是评价内部审计工作的质量，并得出结论，同时提出改进建议。”同时，评估报告可以为提高内部审计业务水平提供建议”。

第3题：

在下列（ ）情况下，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序没有作用，不会完全利用内部审计的工作。

A．内部审计活动与注册会计师审计无关

B．评估内部审计不符合成本效益原则

C．内部审计人员的专业胜任能力、客观性不足

D．内部审计的审计范围超出了财务报表审计


正确答案：ABCD
A、B、C属于规定。D：注册会计师可以不利用超出财务报表审计的内部审计工作，这不妨碍注册会计师对于财务报表审计范围之内的内部审计工作的利用。

第4题：

对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）

  • A、审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。
  • B、改进建议。
  • C、内部审计业务目标。
  • D、关于内部审计人员业绩评价的信息。

正确答案:B

第5题：

内部审计机构负责人应采取措施保障内部审计机构的独立性以及内部审计人员的客观性，以确保审计目的的实现。


正确答案:正确

第6题：

下列选项中，在确定利用内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价的有（　）。

A.内部审计人员按照审计准则要求的客观性
B.内部审计人员的专业胜任能力
C.内部审计人员客观性的程度
D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

答案：B,C,D
解析：
应当评价的是内部审计的客观性，而不是按照审计准则要求的客观性。

第7题：

内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指 导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）

  • A、内部审计质量检查
  • B、内部审计质量外部评估
  • C、内部审计质量考核
  • D、外部审计

正确答案:B

第8题：

在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。

A．内部审计的客观性

B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通

C．内部审计人员的专业胜任能力

D．内部审计人员应有的职业关注


正确答案：ABCD
所列选项均为教材的原文。值得强调的是，这些内容在"利用内部审计工作，这一节中属于核心知识。

第9题：

内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。

  • A、内部审计质量检查
  • B、内部审计质量外部评估
  • C、内部审计质量考核
  • D、外部审计

正确答案:B

第10题：

下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。

  • A、内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务
  • B、内部审计人员应当充分运用重要性原则
  • C、内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作
  • D、内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程

正确答案:C

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