CMS专题
多选题下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由B管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制C治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效D被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
题目
多选题
下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
A
利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
B
管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C
治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
D
被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
参考答案和解析
正确答案：
A,B
解析：
被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的风险的动机或压力要素，而不是机会要素。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
下列有关收入确认的舞弊风险的说法中,错误的是( )。
A. 关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
B. 对于以营利为目的的被审计单位,收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险
C. 如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标,但预期下一年度的目标较难达到,表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
D. 如果被审计单位采用完工百分比法确认收入,且合同完工进度具有高度估计不确定性,表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
B. 对于以营利为目的的被审计单位,收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险
C. 如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标,但预期下一年度的目标较难达到,表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
D. 如果被审计单位采用完工百分比法确认收入,且合同完工进度具有高度估计不确定性,表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
答案：B
解析：
选项 B 中,对于以营利为目的被审计单位,管理层实施舞弊的动机或压力不同,其舞弊风险所涉及的具体认定以及舞弊风险发生的可能性也不同,注册会计师需要作出具体分析。
第2题：
（2016年）下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（ ）。
A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
B.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
C.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
D.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险
B.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
C.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
D.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险
答案：D
解析：
对于以营利为目的的被审计单位，管理者实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险；相反，如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险。所以，选项D错误。
第3题：
下列除了(),都可以表明被审计单位通过关联方实施了舞弊。
A、关联方交易是真实的,但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露
B、利用第三方隐瞒关联方交易
C、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但在财务报表中如实完整披露
D、与关联方串通舞弊进行虚假交易
正确答案：C
解析：以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露表明被审计单位通过关联方实施了舞弊。
解析：以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露表明被审计单位通过关联方实施了舞弊。
第4题：
下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
- A、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
- B、从事重大、异常或高度复杂的交易
- C、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
- D、管理层存在较大的业绩压力
正确答案:B
第5题：
由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。
- A、管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
- B、关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
- C、管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露
- D、关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报
正确答案:A,B
第6题：
就关联方而言，下列各项中，属于审计的固有限制对注册会计师发现重大错报的能力的潜在影响会加大的原因的有（ ）。
A.关联方交易是公平公允的交易
B.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
C.关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
D.管理层拒绝提供关于关联方的相关情况
B.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
C.关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
D.管理层拒绝提供关于关联方的相关情况
答案：B,C
解析：
由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和实施了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。就关联方而言，由于下列原因，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大：（1）管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易，特别是在适用的财务报告编制基础没有对关联方作出规定时；（2）关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会。参见审计准则第1323号-关联方第七条。A选项不属于重大错报。D选项，属于审计受限的情况，不是审计的固有限制。
第7题：
舞弊风险因素，是指表明（）
- A、实施舞弊的动机
- B、实施舞弊的压力
- C、为实施舞弊提供机会的事项
- D、为实施舞弊提供机会的情况
正确答案:A,B,C,D
第8题：
下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（ ）。
A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件
B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件
答案：B
解析：
存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊。
第9题：
如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。
- A、关联方作为交易的一方直接影响交易
- B、通过中间机构间接影响交易
- C、配合管理层从事该项交易
- D、关联方作为交易的一方不能影响交易
正确答案:A,B,C
第10题：
下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
- A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易
- B、利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
- C、管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
- D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
正确答案:A,B,C,D