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单选题某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年7月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50％，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税（）元。A 2540000B 2320000C 1850000D 1240000

题目
单选题
某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年7月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50％，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税（）元。
A

2540000

B

2320000

C

1850000

D

1240000

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第1题：

某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。

A．107.75

B．138.52

C．138.87

D．164.5


正确答案：A
解析：按规定，买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价内。
  关税
  =(180+5)×20%+(110+2+3)×10%
  =48.5(万元)
  增值税
  =(180+5+110+2+3+48.5)×17%
  =59.25(万元)
  该企业应纳进口环节税金
  =48.5+59.25
  =107.75(万元)

第2题：

某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（ ）元。

A、357640

B、38520

C、388790

D、386450


正确答案：D
该企业应纳进口环节税金＝（80＋5）×20%＋（80＋5）×（1＋20%）×17%＋（10＋2＋3）×10%＋（10＋2＋3）×（1＋10%）×17%＝38.645×10000＝386450（元）。

第3题：

某进出口公司为增值税一般纳税人，2010年9月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用15万元，技术支持费用3万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%。该公司应交纳的进口环节税金是（ ）元。

A.2540000

B.1872400

C.1850000

D.1240000


正确答案：B

【正确答案】：B
【答案解析】：进口货物的价款中单独列明机械或者设备等进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。　　
设备进口完税价格＝20×120000＋80000＝2480000（元）　
应纳进口关税＝2480000×50%＝1240000（元）
应纳进口增值税=（2480000+1240000）×17%＝632400（元）
合计进口环节应纳税金=1240000+632400=1872400（元）

第4题：

某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为()

A、15万元

B、17万元

C、20万元


参考答案：C

第5题：

某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为()?

A、340000元

B、374000元

C、306000元

D、319658元


参考答案：B

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。

A．357640

B．38520

C．388790

D．386450


正确答案：D

第7题：

某进出口公司从德国进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为2000万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为12%。经海关审定,其成交价格正常。要求:请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。


参考答案：完税价格=2000+100=2100(万元)应纳关税税额=2100*12%=252(万元)

第8题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内销售应缴纳的消费税、增值税。


参考答案：(1)进口散装化妆品应缴纳关税=(120+10+2+18)×40%=60(万元)进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(120+10+2+18+60)/(1-30%)=300(万元)转自进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90(万元)进口散装化妆品应缴纳增值税=(120+10+2+18+60+90)×17%=5l(万元)进口机器设备应缴纳关税=(35+5)×20%=8(万元)进口机器设备应缴纳增值税=(35+5+8)×17%=8.16(万元)
　　(2)生产销售化妆品应缴纳增值税=[290+51.48/(1+17%)]×17%-5l=5.78(万元)当月应抵扣的消费税=300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+5l.48/(1+17%)]*30%-72=28.2(万元)

第9题：

某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为()?

A、850000元

B、300000元

C、550000元

D、1150000元


参考答案：C

第10题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)

进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。

A．30

B．40

C．50

D．60


正确答案：D
解析：(120+10+2+18)×40%]万元＝60万元

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