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单选题某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。A 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20B 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20C 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20D 借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

题目
单选题
某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

B

借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20

C

借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

D

借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 企业当期应纳增值税额为80-30＝50（万元），已经预缴了70万元，所以，应当转出多交增值税20万元。
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第1题：

某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为（ ）。 A．16万元 B．10万元 C．6万元 D．4万元


正确答案：A

第2题：

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元。本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（ ）万元

A．20

B．12

C．8

D．4


正确答案：B
应结转的应交未交的增值税＝70－（20+30－4）－12＝12（万元）。

第3题：

某企业为增值税一般纳税人，2002年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末 ( )(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。

A．余额为0

B．借方余额为38万元

C．借方余额为40万元

D．借方余额为42万元


正确答案：B
解析：本题考核点为有关应变增值税期末余额的计算：160万元-(200-2)万元= -387万元，故期末应为借方余额38万元。

第4题：

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（　　）万元。

A.4349
B.3451
C.2349
D.2451

答案：D
解析：
5100-1700-1000+51=2451、本月尚未缴纳的增值税为2451万元 。@##

第5题：

某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


正确答案：D
【考点】应纳增值税的计算 
【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

第6题：

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税25万元，本月发生进项税额28万元，销项税额80万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交增值税为( )万元。

A．10

B．12

C．14

D．21


正确答案：D
解析：应结转的应交未交的增值税=80-(25+28-4)-10=21(万元)

第7题：

某企业为一般纳税人，当期购进材料等货物40万元，增值税进项税额为68000元，当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目，当期销售商品收入60万元，应计销项税额102000元，当期发生销售退回20000元，则本期企业应纳增值税税额为( )。

A．39100

B．34000

C．102000

D．93500


正确答案：A
解析：应纳税额=102000-20000×17%-350000×17%=39100元。

第8题：

某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2007年10月末计算出的期末留抵税款为20万元，当期免抵退税额为22万元，则当期免抵税额为( )。

A．0万元

B．2万元

C．20万元

D．22万元


正确答案：B
解析：当期应退税额＝20万元，当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额＝22-20＝2万元。

第9题：

某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为( )

A.8
B.10
C.6
D.12

答案：D
解析：
根据税法规定非常损失与在建工程用进项税需要转出，80-70+2=12。

第10题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

A.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
　100000
贷：应交税费—未交增值税　100000
C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　100000
贷：应交税费—未交增值税100000
D.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

答案：D
解析：
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费—未交增值税
　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

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