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问答题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
题目
相似问题和答案
第1题：
某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销()。
A.0元
B.750元
C.1500元
D.3000元
某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，月末，按领用低值易耗品价值的50%进行摊销，所以本月应摊销低值易耗品价值的50%，为1500元。
第2题：
注册税务师2010年1月受托对某工业企业进行纳税审查，发现该企业09年12月份将运费可以抵扣的进项税额30000元计入原材料成本中，原材料分批领用，请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。
(1)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已将成本进行分摊计算，完工产品未销售；
(2)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已将成本进行分摊，完工产品入库后当月销售其中一部分。
其他资料：财务决算报表已编制，经核实，期末原材料成本100000元，在产品成本为50000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
第3题：
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A．0.08
B．0.05
C．0.04
D．0.044
第4题：
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20，000元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50，000元，期末在产品结存成本为80，000元，期末产成品结存成本为120，000元，本期销售成本发生额为200，000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）
A．0.08
B．0.05
C．0.04
D．0.044
第5题：
某注册税务师2006年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中，由于企业该批生产产品已经全部完工，但是仅仅对于部分进行了销售，所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，产成品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则分摊率应该是（ ）。
A．1.5%
B．1.07%
C．1.4%
D．1.6%
产品已经全部完工，所以对期末在产品成本没有影响。
分摊率＝15000÷（500000+400000）×100%＝1.67%
第6题：
19 、某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元则本月应摊销（ ）。
A、0元
B、750元
C、1500元
D、3000元
第7题：
税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
第8题：
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A．2.86%
B．3.23%
C．4%
D．10%
解析：此错误影响原材料、在产品、产成品和当期销售成本，分摊率=10000÷(40000+60000+150000+100000)=2.86%。
第9题：
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
第10题：
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，
库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
1.分配率的计算：
分摊率＝多计生产成本数额/（期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+本期销售产品成本）＝20000÷（100000+500000+400000）×100%＝2%
2.计算各环节的分摊数额：
在产品应分摊数额＝100000×2%＝2000（元）
产成品应分摊数额＝500000×2%＝10000（元）
12月销售产品成本应分摊数额＝400000×2%＝8000（元）
3.调整相关账户：
借：应付职工薪酬 23400
贷：生产成本 2000
库存商品 10000
以前年度损益调整 8000
应交税费－应交增值税（进项税额转出）3400
借：以前年度损益调整 2640
贷：应交税费－应交所得税 2640
借：以前年度损益调整 5360
贷：利润分配－未分配利润 5360