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判断题某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。A 对B 错
题目
对
错
相似问题和答案
第1题：
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
第2题：
某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。
A．400
B．405
C．425
D．435
解析：向农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除，直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400＋5=405万元。
第3题：
某居民企业2017年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元,该企业提供的金融企业的同期同类贷款利率情况说明中的贷款年利率为4.5%,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2017年度应缴纳企业所得税()万元。
A.5.48
B.5.25
C.5.41
D.5.79
第4题：
某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．8.48
B．8.25
C．8.41
D．8.44
第5题：
某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ） A．5 B．2.4 C．1.5 D．1
【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。
第6题：
某国家重点扶持的高新技术企业2008年度实现会计利润总额200万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．50.2
B．52.75
C．31.65
D．53.5
解析：扣除限额=200×12%=24(万元)，实际捐赠35万元，准予扣除24万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税=(200+35-24)×15%=31.65(万元)。
第7题：
A、15
B、5
C、24
D、20
第8题：
某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )万元。
A．1.5
B．1.8
C．2.5
D．3
解析：本题考查纳税人用于公益、救济性捐赠的范围、标准、形式。本题所属企业的捐赠是通过民政部门向贫困地区捐赠，符合公益、救济性捐赠的范围、形式；该企业属工业企业，税前扣除的标准不得超过年应纳税所得额的3%，根据计算方法得出的扣除限额为1.8万元。因实际捐赠额大于扣除限额，故B为正确答案。
第9题：
某居民企业2009年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．5.48
B．5.25
C．5.41
D．6.89
解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。
向职工借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
捐赠扣除限额=25×12%=3(万元)，实际发生5万元，只能扣除3万元。
该企业2009年度应纳税所得额=25+2.25-1.69+5-3=27.56(万元)
应纳所得税=27.56×25%=6.89(万元)
第10题：
某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。
A.400 B.405
C.425 D.435