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问答题王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。该企业将全部资产（资产总额300000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190000元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？

题目
问答题
王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。该企业将全部资产（资产总额300000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190000元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
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相似问题和答案

第1题：

下列关于融资租赁的说法中，不正确的是( )。

A．在融资租赁情况下，承租方获得了租赁资产的使用权，因此应该确认为企业的一项固定资产。

B．融资租赁交易的实质是承租方在租赁资产有效使用期限的大部分时期内，获得租赁资产在使用上的报酬，并承担相应的风险。

C．判断一项租赁是否是融资租赁，应全面考虑租赁期满时租赁资产所有权是否转移给承租人，承租人是否有购买租赁资产的选择权，租赁期占租赁资产尚可使用年限的比例等各种因素。

D．融资租赁转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬。


正确答案：A
解析：在融资租赁中，承租方确认为企业的一项固定资产是根据实质重于形式原则，因从经济实质来看，企业能控制其创造的未来经济利益，而不是因为获得了租赁资产的使用权。所以A的说法是不正确的。融资租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，所以D的说法是对的。

第2题：

.关于租赁业务，下列正确的说法是（　　　）

A.在经营租赁中，承租人租入的固定资产不列入资产负债表中

B.在经营租赁中，承租人租入的固定资产列入资产负债表中

C.在融资租赁中，承租人租入的固定资产不列入资产负债表中

D.在融资租赁中，出租人不需单独列出融资租赁的投资总额


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在经营租赁中，承租人租入的固定资产不列入资产负债表中
在融资租赁中，出租人不需单独列出融资租赁的投资总额

第3题：

下列属于在会计上区分融资租赁和经营租赁的标准的是( )。

A．租赁资产的所有权是否转移给承租人

B．租赁资产的使用权是否转移给承租人

C．租赁资产的所有权和使用权是否转移给承租人

D．租赁资产的风险和报酬是否实质上转移给承租人


正确答案：D

第4题：

（2016年）王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。
2018年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万元，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。
（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时扣除 简述理由。
（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费 半年利息应缴税费金额分别是多少
（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2018年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。


答案：
解析：
（1）王先生向银行支付的利息不能在有限责任公司计算企业所得税时扣除。
理由：因为王先生是以个人名义贷款，其利息支出不能作为有限责任公司的费用扣除。
（2）应缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。
应缴增值税＝500×6.5%÷12×6÷（1＋3%）×3%＝0.47（万元）；
应缴城建及附加＝0.47×（7%＋3%＋2%）＝0.06（万元）；
应缴个人所得税＝[500×6.5%÷12×6÷（1＋3%）]×20%＝3.16（万元）。

第5题：

关于租赁，下列说法正确的是( )。

A、融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移
B、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁
C、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁
D、在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁

答案：B
解析：
B
在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁属于融资租赁，但租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁也可能是融资租赁。

第6题：

经营租赁又称资本租赁、财务租赁,它是指出租人按照签订的租赁协议或合同,购置承租人需要的资产,并将其租赁给承租人长期使用,承租人可在资产的大部分使用寿命周期内获得资产的使用权,从而最终获得所租赁资产的所有权。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第7题：

国有资产占有单位从事的下列经济行为中，应当对相关国有资产进行评估的有（ ）。

A．以货币资产对外投资

B．将部分资产租赁给其他国有单位

C．将单位整体改建为有限责任公司

D．将整体资产租赁给集体企业

E．确定涉讼资产价值


正确答案：CDE

第8题：

企业判断融资租赁的标准中,下列表述正确的有( )。

A.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人，判断为融资租赁

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，判断为融资租赁

C.当在开始此次租赁前其已使用年限÷该资产全新时可使用年限≥75%时;且租赁期÷租赁开始日租赁资产尚可使用年限≥75%，判断为融资租赁

D.当在开始此次租赁前其已使用年限÷该资产全新时可使用年限<75%时;且租赁期÷租赁开始日租赁资产尚可使用年限≥75%，判断为融资租赁

E.承租人在租赁开始日最低租赁付款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值;出租人在租赁开始日最低租赁收款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值。“几乎相当”掌握在90%以上，该项租赁应被认定为融资租赁。


参考答案：ABDE

第9题：

王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司（A 市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）
要求：
（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除？请说明原因。
（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？
（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016 年度允许企业所得税前扣除金额为多少？应如何办理。


答案：
解析：
（1）不能。王先生是以个人名义向银行借款，王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前
扣除。
（2）王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税.城建税.教育费附加和地方教育附加.
个人所得税（利息.股息.红利所得）。
王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×3%=0.47（万元）
王先生应缴纳的城建税=0.47 信 ×7%=0.033（万元）
王先生应缴纳的教育费附加 微 =0.47×3%=0.014（万元）
王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009（万元）
王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×20%=3.16（万元）。
（3）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的（关联方债资比例和利率标准），准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13（万元）。企业应提供真实.合法.有效的借款合同.发票（王先生可以到税务机关代开增值税发票），支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。

第10题：

根据在租赁协议中承租人和出租人所承担的责任以及租赁期间资产的使用价值占该资产全部使用价值的比重，将租赁分为经营租赁和融资租赁两种基本类型。


正确答案:正确

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