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单选题某企业签订了一批出口美国的订单，当时汇率是1美元＝6.68元人民币，预计可获利润1万美元。三个月后，外商以美元结算付款时，汇率变为1美元＝6.66元人民币。其他条件不变，则该企业的实际获利比预计获利（）A 增加了200美元B 减少了200美元C 增加了200元人民币D 减少了200元人民币

题目
单选题
某企业签订了一批出口美国的订单，当时汇率是1美元＝6.68元人民币，预计可获利润1万美元。三个月后，外商以美元结算付款时，汇率变为1美元＝6.66元人民币。其他条件不变，则该企业的实际获利比预计获利（）
A

增加了200美元

B

减少了200美元

C

增加了200元人民币

D

减少了200元人民币

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相似问题和答案

第1题：

甲公司于2011年3月1日向美国出口一批价值十万美元的货物，当天的即期汇率为1美元兑6.61元人民币，付款期限为5月1日。5月1日当天的汇率为1美元兑6.54元人民币。根据以上信息可以判断，甲公司面临的这种风险是（ ）。

A.交易风险

B.外币折算风险

C.基准风险

D.经济风险


正确答案：A
A
【答案解析】：交易风险来源于企业的日常交易，即商品或服务的买卖，如果签订合同的日期与清算的日期有间距会产生风险。

第2题：

某企业采用当日的市场汇率作为记账汇率，3月1日应收账款（美元户）余额为100万美元，汇率为1美元＝8.20元人民币。3月10日，收回应收账款20万美元，当日汇率为1美元＝8.22元人民币。3月31日市场汇率为1美元＝8.24元人民币。则企业3月末对应收账款（美元户）调整时应确认的汇兑损失为（ ）万元人民币。

A．3.6

B．－3.6

C．0

D．7.2


正确答案：A

第3题：

假设一家中国公司需要在三个月内以美元向美国的一个债权人付款。现在该中国公司没有足够的人民币，但是，三个月后它就会有充足的人民币。假设存贷款利率相同。要求：

（1）如不考虑远期合同，请说明该中国公司应该如何对这项交易风险进行套期操作以抵消汇率风险。

（2）假设该债务为100万美元，目前的汇率是1美＝6.4元人民币，假设目前3个月的期货合同约定的汇率是1美元＝6.42元人民币，如果3个月后的汇率变为1美元＝6.5元人民币。公司为了规避汇率风险，买入该期货，则计算该期货可以带来的收益？


正确答案：
（1）这家公司操作的程序为：
①现在借入适当金额的人民币；
②立刻将人民币兑换成美元；
③将美元存入美元银行账户；
④当三个月后债务到期需要偿还债权人时，用美元银行账户向债权人付款，然后偿还人民币贷款账户。
（2）如果没有用期货，实际支付的人民币=100×6.5＝650万人民币，按照期货约定的价格，以6.42成交，因此支付的人民币＝100×6.42＝642万人民币，所以期货产生的收益＝650－642＝8万人民币。

第4题：

某陶瓷制造企业在海外拥有多家分支机构，其一家子公司在美国签订了每年价值100万美元的订单。并约定每年第三季度末交付相应货物并收到付款，因为这项长期业务较为稳定，双方合作后该订单金额增加了至200万美元第三年，该企业在德国又签订了一系列贸易合同，出口价值为20万欧元的货物，约定在10月底交付货款，当年8月人民币的升值汇率波动剧烈，公司关注了这两笔进出口业务因汇率风险而形成的损失，如果人民币兑欧元波动大，那么公司应该怎样做来规避汇率波动的风险（ ）。

A、买入欧元/人民币看跌权
B、买入欧元/人民币看涨权
C、卖出美元/人民币看跌权
D、卖出美元/人民币看涨权

答案：A
解析：
首先，可选择美元/人民币外汇期货合约对200万美元进行套期保值，其次，欧元/人民币走势不稳定，波动大，购买入欧元/人民币看跌权。

第5题：

我国某企业为规避汇率风险，与某商业银行作了如下掉期业务：以即期汇率买入1000万美元，同时卖出1个月后到期的1000万美元远期合约，若美元/人民币报价如表14所示。
则该企业在这笔外汇掉期业务中（ ）。

A. 收入35万美元
B. 支出35万元人民币
C. 支出35万美元
D. 收入35万元人民币

答案：B
解析：
企业总损益=-6．12801000+6．09301000=-35(万元)，即支出35万元人民币。

第6题：

某股份有限公司以人民币作为记账本位币,为建造厂房于2004年1月1日从银行取得3年期美元借款300万美元,年利率为8%,该企业的外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,借款当日的市场汇率为1美元=8.35元人民币。企业按月计算应予以资本化的借款费用金额。该厂房当年1月1日开始建造,预计于4月1日达到预定可使用状态,厂房建造期间发生的资产支出情况如下。

1月1日,发生支出150万美元,当日的市场汇率为1美元=8.35元人民币;

2月1日,发生支出60万美元,当日的市场汇率为1美元=8.32元人民币;

3月1日,发生支出30万美元,当日的市场汇率为1美元=8.38元人民币。

1月末、2月末、3月末的市场汇率分别为1美元=8.33元人民币、1美元=8.36元人民币、1美元=8.4元人民币。

要求:计算该企业2003年1月份、2月份、3月份应予资本化的借款费用金额,并编制相关会计分录。


正确答案：(1)1月份 ①1月1日借入美元借款 借:银行存款———美元户 2505 贷:长期借款———美元户 2505 ②1月1日发生支出: 借:在建工程 1252.5 贷:银行存款 1252.5 ③1月31日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币借款利息金额=2×8.33=16.66(万元) 外币支出累计加权平均数=150×30÷30=150(万美元) 外币借款利息资本化金额=150×8%×1/12=1(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1×8.33=8.33(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.33-8.35)=-6(万元) ④借款费用账务处理 借:在建工程 2.33 财务费用 8.33 贷:长期借款———美元户 10.66 (2)2月份 ①2月1日发生支出 借:在建工程 499.2 贷:银行存款 499.2 ②2月28日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币的借款利息金额=2×8.36=16.72(万元) 外币支出累计加权平均=210×28÷28=210(万美元) 外币借款利息资本化金额=210×8%×1÷12=1.4(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1.4×8.36=11.704(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.36-8.33)+2×(8.36-8.33)=9.06(万元) ③借款费用账务处理 借:在建工程 20.764 财务费用 5.016 贷:长期借款———美元户 25.78 (3)3月份 ①3月1日发生支出 借:在建工程 251.4 贷:银行存款 251.4 ②3月31日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币借款利息金额=2×8.4=16.8(万元) 外币支出累计加权平均数=240×31÷31=240(万美元) 外币借款利息资本化金额=240×8%×1/12=1.6(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1.6×8.4=13.44(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.4-8.36)+2×(8.4-8.36)+2×(8.4-8.36)=12.16(万元) ③借款费用账务处理 借:在建工程 25.6 财务费用 3.36 贷:长期借款———美元户 28.96
(1)1月份 ①1月1日借入美元借款 借:银行存款———美元户 2505 贷:长期借款———美元户 2505 ②1月1日发生支出: 借:在建工程 1252.5 贷:银行存款 1252.5 ③1月31日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币借款利息金额=2×8.33=16.66(万元) 外币支出累计加权平均数=150×30÷30=150(万美元) 外币借款利息资本化金额=150×8%×1/12=1(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1×8.33=8.33(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.33-8.35)=-6(万元) ④借款费用账务处理 借:在建工程 2.33 财务费用 8.33 贷:长期借款———美元户 10.66 (2)2月份 ①2月1日发生支出 借:在建工程 499.2 贷:银行存款 499.2 ②2月28日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币的借款利息金额=2×8.36=16.72(万元) 外币支出累计加权平均=210×28÷28=210(万美元) 外币借款利息资本化金额=210×8%×1÷12=1.4(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1.4×8.36=11.704(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.36-8.33)+2×(8.36-8.33)=9.06(万元) ③借款费用账务处理 借:在建工程 20.764 财务费用 5.016 贷:长期借款———美元户 25.78 (3)3月份 ①3月1日发生支出 借:在建工程 251.4 贷:银行存款 251.4 ②3月31日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币借款利息金额=2×8.4=16.8(万元) 外币支出累计加权平均数=240×31÷31=240(万美元) 外币借款利息资本化金额=240×8%×1/12=1.6(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1.6×8.4=13.44(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.4-8.36)+2×(8.4-8.36)+2×(8.4-8.36)=12.16(万元) ③借款费用账务处理 借:在建工程 25.6 财务费用 3.36 贷:长期借款———美元户 28.96

第7题：

假设一家中国企业ABC向美国出口商品。在2009年6月1日，获知其将在三个月后收到3000万美元。目前3个月的美元远期合同的汇率为6.9。ABC公司售出价值3000万美元的三个月远期合同，以对其外汇风险进行套期。假设2009年9月1日美元对人民币的汇率为6.8元。则该企业通过该远期合同获取的收益是( )。

A．300万元

B．-500万元

C．500万美元

D．-300万美元


正确答案：A
解析：本题考核主要衍生金融工具的计算。获取的收益=3000×(6.9-6.8)=300(万元)。

第8题：

日本某进口商6月10日从美国进口一批商品，价值。100万美元，三个月后付款，6月10日汇率为1美元=100日元，假设美元有升值趋势，则进口商将面临由于美元升值带来的损失。请根据以上资料回答下列问题：

该进口商面临的汇率风险是( )。

A．交易风险

B．买卖风险

C．折算风险

D．经济风险


正确答案：A
解析：交易风险是指把收回的外币应收账款或支付的外币应付账款兑换成本币或其他外币时，因汇率变动而蒙受实际损失的可能性。

第9题：

某中国进出口公司为了防范汇率风险，与某银行做如下一笔掉期交易：(1)公司以美元兑人民币的即期汇率买入200万美元；(2)同时签订美元兑人民币3个月远期汇率合约，以约定的价格卖出200万美元。某银行报价如下：买价/卖价即期美元/人民币汇率68500/685803个月后的远期汇率67900/68010在该笔汇率掉期交易中，此进出口公司净支付（）。

A.98万元人民币
B.136万元人民币
C.136万美元
D.98万美元

答案：B
解析：
公司以美元兑人民币的即期汇率买入200万美元，须支付人民币200×68580=13716（万元）；3个月后，以1美元兑67900元人民币的汇率卖出200万美元，得到人民币200×67900=1358（万元）；该公司净支付13716-1358=136（万元）。

第10题：

某企业签订了一批出口美国的订单，当时汇率是1美元＝6.68元人民币，预计可获利润1万美元。三个月后，外商以美元结算付款时，汇率变为1美元＝6.66元人民币。其他条件不变，则该企业的实际获利比预计获利（）

A增加了200美元

B减少了200美元

C增加了200元人民币

D减少了200元人民币


D
该题考查汇率的变动，预计获利是1万美元，那么三个月后，由于其他条件不变，获利还是1万美元，故以美元计价的话，没有变化，AB排除，但由于人民币升值了，以人民币计算的话，获利就会减少，1万美元=66800元，汇率变动后，1万美元=66600元，故应该减少了200元人民币，故D符合题意。

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