单选题（）是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。A 应付税款法B 纳税影响会计法C 利润表债务法D 资产负债表债务法

某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。

A．贷方1000

B．贷方1750

C．贷方2750

D．借方1750

采用债务法对所得税进行会计处理的情况下，当所得税税率变动时，递延税款的账面余额不需要进行相应的调整。( )

A．正确

B．错误

光华公司采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2000年度利润总额为280000元,发生的应纳税时间性差异为25000元。经计算,该企业2000年度应交所得税为84150元,因发生时间性差异而产生的递延税款借项为9000元。则该企业2000年度的所得税费用为( )元。

A．87450

B．84150

C．66150

D．75150

在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有( )。

A．当期递延税款贷方发生数

B．当期递延税款借方发生数

C．权益法下投资收益的补税

D．递延税款贷方发生额的转销数

属于“所得税”账户借方登记的内容有()

A、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

B、采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

C、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

D、采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

以下关于所得税会计核算方法的有关说法中,不正确的有( )。

A．时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算

B．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债

C．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用

D．就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同

E．企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法

某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有( )．

A．递延税款借方调整数为6万元

B．当年时差对所得税的影响数为15万元

C．2004年末递延税款贷方余额为75万元

D．2004年末递延税款贷方余额为45万元

E．不需要对递延税款余额进行调整

企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。

A．借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300

B．借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300

C．借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000

D．借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300

某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()

A、贷方6785

B、贷方1000

C、贷方2750

D、借方2750

采用债务法进行会计处理时，递延税款的账面余额按照现行所得税税率计算。()