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判断题企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。A 对B 错

题目
判断题
企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。
A

对

B

错

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第1题：

下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是（ ）。

A．企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额

B．企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税

C．企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除

D．企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额


正确答案：A
选项B，企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税；选项C，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除；选项D，企业从规划搬迁“次年”起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额。

第2题：

（2019年）关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（　）。

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本
C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本
D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

答案：D
解析：
选项A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项C，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。

第3题：

下列关于企业固定资产折旧和无形资产摊销政策的说法，正确的是()。

A.自行开发的专利权，以开发过程中发生的支出为计税基础计算摊销费用

B.自创商誉可作为无形资产在生产经营期间摊销扣除

C.单独估价作为固定资产入账的土地应计提折旧税前扣除

D.企事业单位购进软件作为无形资产处理，最短摊销年限为2年


正确答案：D
解析：单独估价作为固定资产入账的土地不应计算折旧;自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;自创商誉不得计算扣除摊销费用。

第4题：

企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得计算折旧或摊销在企业所得税前扣除。（　）


答案：错
解析：
企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。

第5题：

下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（ ）。

A.搬迁期间安置职工实际发生的费用
B.由于搬迁所发生的企业资产处置支出
C.各类资产的搬迁安装费用
D.由于搬迁购入新资产的支出

答案：D
解析：
企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。搬迁费用支出，是指企业搬迁期间所发生的各项费用，包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用。资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出。

第6题：

下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是(　)。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
B.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业
C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定的折旧年限计算扣除
D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更

答案：B
解析：
选项A，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项C，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除；选项D，生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第7题：

根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。

A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入
B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算

答案：A,C,E
解析：
选项B：企业在搬迁期间发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除；选项D：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。

第8题：

国家税务总局公告2012年第40号企业应按本办法的要求,就政策性搬迁过程中涉及的()等所得税征收管理事项,单独进行税务管理和核算。

A、搬迁收入

B、搬迁支出

C、搬迁资产税务处理

D、搬迁所得


答案：ABCD

第9题：

根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府和其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入
B.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程中所发生的支出，为该资产的计税成本；在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使用的年限，计提折旧或摊销
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

答案：B,C,D
解析：
选项A：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入；选项E：企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算。

第10题：

企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。


正确答案:正确

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