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多选题下列关于销售折让、中止或者退回的增值税处理，表述正确的有（）。A纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减B纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减C纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减D纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的

题目
多选题
下列关于销售折让、中止或者退回的增值税处理，表述正确的有（）。
A

纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减

B

纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

C

纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减

D

纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减

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第1题：

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%


答案：C

第2题：

小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第3题：

下列关于赊销收入净额的计算正确的是（ ）。 A．销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣 B．销售收入一现销收入一销售退回一销售折扣 C．现销收入一销售收入一销售退回一销售折让 D．现销收入一销售收入一销售退回一销售折让一销售折扣


正确答案：A
赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣。

第4题：

纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。


正确答案:正确

第5题：

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）

  • A、开票有误
  • B、销售折让
  • C、销售中止
  • D、销售退回

正确答案:A,B,C,D

第6题：

在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()适用税率开具红字发票.

A.原

B.新


答案：A

第7题：

增值税纳税人适用一般计税方法的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。（　）


答案：对
解析：
本题表述正确。

第8题：

企业发生的销售退回或销售折让,均应作为退回或折让当期的期间费用处理。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第9题：

以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。

  • A、发生销货退回
  • B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的
  • C、因销售部分货物退回及发生销售折让的
  • D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的
  • E、超过180天认证的增值税专用发票

正确答案:A,C,D

第10题：

增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。


正确答案:正确

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