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填空题甲化妆品厂（增值税一般纳税人）3月初增值税留底税额20000元，3月发生下列业务： （1）购买香水精1公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。 （2）外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。 （3）支付运输公司酒精运杂费250元，其中运费200元，建设基金20元，装卸保管费30元。 （4）将酒精和香水精送到乙化妆品厂（增值税一般纳税人）加工成10000公斤香水，支付乙化妆品厂加工费2000元和辅料费1000元（均含增值税并取得增值税发票）。 （5）将收回香水的50%直
题目
填空题
甲化妆品厂（增值税一般纳税人）3月初增值税留底税额20000元，3月发生下列业务： （1）购买香水精1公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。 （2）外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。 （3）支付运输公司酒精运杂费250元，其中运费200元，建设基金20元，装卸保管费30元。 （4）将酒精和香水精送到乙化妆品厂（增值税一般纳税人）加工成10000公斤香水，支付乙化妆品厂加工费2000元和辅料费1000元（均含增值税并取得增值税发票）。 （5）将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格80元（不含增值税），10%赠送客户试用，5%发给职工用作福利。 （6）将收回香水25%进一步调香调色，以每公斤100元的价格（不含增值税）对外销售2000公斤。 要求计算（如有小数保留两位）： （1）乙化妆品厂应代收代缴甲化妆品厂的消费税：（）元。 （2）甲化妆品厂当月申报缴纳的消费税：（）元。 （3）甲化妆品厂当月申报的增值税进项税：（）元。 （4）甲化妆品厂当月申报的增值税销项税：（）元。 （5）甲化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额：（）元。
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相似问题和答案
第1题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：
（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
答案：
解析：
1.事项（1）中甲公司的销项税额=1308÷（1+9%）×9%=108（万元）。
2.事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×13%=13（万元）。
①将B化妆品用于赠送，增值税处理上，应当视同销售货物；②如果考查企业所得税处理，则本次附赠促销共计确认收入=0.2×400=80（万元）。
3.事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17（万元）。
增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款。
2.事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×13%=13（万元）。
①将B化妆品用于赠送，增值税处理上，应当视同销售货物；②如果考查企业所得税处理，则本次附赠促销共计确认收入=0.2×400=80（万元）。
3.事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17（万元）。
增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款。
第2题：
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年4月该化妆品厂应缴纳消费税（ ）万元。
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年4月该化妆品厂应缴纳消费税（ ）万元。
A.58.5
B.380
C.138
D.132
B.380
C.138
D.132
答案：A
解析：
当期可抵扣外购高档香水精已纳消费税=（50+120-100）×15%=10.5（万元）
当期应纳消费税=（10×3+360+70）×15%-10.5=58.5（万元）。
当期应纳消费税=（10×3+360+70）×15%-10.5=58.5（万元）。
第3题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）
参考答案：A, D
（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。
乙企业应代收代缴的消费税=78×2×30%=46.8（万元）。
（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲化妆品生产企业销售委托加工收回的已税香水的不含税价格（37.44÷1.17=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。
（3）将委托加工收回的已税香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回香水已纳的消费税。
（4）甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×30%+37.44÷（1+17%）×30%-46.8=52.8（万元）。
第4题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。
答案：
解析：
高档化妆品应税销售额＝30＋4.64÷（1＋16%）＝34（万元）
应纳消费税额＝34×15%＝5.1（万元）
应纳消费税额＝34×15%＝5.1（万元）
第5题：
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税（ ）万元。
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税（ ）万元。
A.25.84
B.19.44
C.26.16
D.22.76
B.19.44
C.26.16
D.22.76
答案：B
解析：
可以抵扣的进项税额=80×3%+2×13%=2.66（万元）
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税=50×3×13%+20×13%-2.66=19.44（万元）。
2019年5月该化妆品厂应缴纳增值税=50×3×13%+20×13%-2.66=19.44（万元）。
第6题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（3）乙日化厂应代收代缴的城建税是（ ）万元。
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（3）乙日化厂应代收代缴的城建税是（ ）万元。
A.0.53
B.0.68
C.0.98
D.1.12
B.0.68
C.0.98
D.1.12
答案：A
解析：
业务（3）乙代收代缴消费税＝（50＋1＋8.5）/（1－15%）×15%＝10.5（万元）
乙代收代缴城建税＝10.5×5%＝0.53（万元）
进项税额＝1×3%＋8.5×13%＝1.14（万元）
乙代收代缴城建税＝10.5×5%＝0.53（万元）
进项税额＝1×3%＋8.5×13%＝1.14（万元）
第7题：
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务：
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年5月H化妆品生产企业应代收代缴消费税、城市维护建设税及教育费附加合计（ ）万元。
（1）4月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。
（2）4月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，4月月初库存外购高档香水精买价50万元，4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
（3）4月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
（4）5月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
（5）5月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
（6）5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
（7）5月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业（一般纳税人）加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱；高档化妆品消费税税率为15%；化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年5月H化妆品生产企业应代收代缴消费税、城市维护建设税及教育费附加合计（ ）万元。
A.3.89
B.3.96
C.5.55
D.2.33
B.3.96
C.5.55
D.2.33
答案：D
解析：
应代收代缴消费税=（10+2）÷（1-15%）×15%=2.12（万元）
应代收代缴城市维护建设税及教育费附加=2.12×（7%+3%）=0.21（万元）
2019年5月H化妆品生产企业应代收代缴消费税、城市维护建设税及教育费附加合计=2.12+0.21=2.33（万元）。
应代收代缴城市维护建设税及教育费附加=2.12×（7%+3%）=0.21（万元）
2019年5月H化妆品生产企业应代收代缴消费税、城市维护建设税及教育费附加合计=2.12+0.21=2.33（万元）。
第8题：
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。
A.21
B.42
C.84
D.140
B.42
C.84
D.140
答案：A
解析：
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。
第9题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
该日化公司6月份应向税务机关申报缴纳的增值税是（ ）万元。
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
该日化公司6月份应向税务机关申报缴纳的增值税是（ ）万元。
A.6.72
B.10.43
C.4.84
D.12.72
B.10.43
C.4.84
D.12.72
答案：C
解析：
业务（4）抵减消费税＝3.71×80%＝2.97（万元）
第10题：
某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。
- A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
- B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
- C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
- D、购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
- E、购进橡胶用于生产免税药具
正确答案:C,E