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单选题某增值税一般纳税人2014年1月份所取得的某份增值税专用发票，已经在当月认证抵扣了税款，该份发票于2014年6月份被查实属于纳税人善意取得的虚开增值税专用发票，现被依法追缴已抵扣的税款，但其滞纳金是否需要加收，在部分同志中引起了争议，下列意见正确的是（）。A 按照现行政策规定，纳税人善意取得的虚开增值税专用发票已被依法追缴已抵扣的税款，不需要加收滞纳金B 无论纳税人是何种原因取得的虚开增值税专用发票已抵扣税款，均应加收滞纳金C 视纳税人认错态度而言，可以加收，也可以不加收D 如果是第一次发生此种错误

题目
单选题
某增值税一般纳税人2014年1月份所取得的某份增值税专用发票，已经在当月认证抵扣了税款，该份发票于2014年6月份被查实属于纳税人善意取得的虚开增值税专用发票，现被依法追缴已抵扣的税款，但其滞纳金是否需要加收，在部分同志中引起了争议，下列意见正确的是（）。
A

按照现行政策规定，纳税人善意取得的虚开增值税专用发票已被依法追缴已抵扣的税款，不需要加收滞纳金

B

无论纳税人是何种原因取得的虚开增值税专用发票已抵扣税款，均应加收滞纳金

C

视纳税人认错态度而言，可以加收，也可以不加收

D

如果是第一次发生此种错误，一般应批评教育，不需要加收滞纳金，但以后再次发生类似错误必须加收滞纳金

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

（四）

某科技开发公司李某于1999年5月至6月间，从某经贸公司财务负责人张某手中购买600份增值税专用发票。李某利用购买的增值税专用发票为某实业公司、某电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份，虚开销售金额共计人民币近1.1亿元，税额达1800多万元，李某从中获利200多万元。当李某再次购买增值税专用发票时，被抓获。

86、李某的行为应认定为（ ）

A、偷税罪

B、非法购买增值税专用发票罪

C、虚开增值税专用发票罪

D、购买伪造的增值税专用发票罪

E、非法出售增值税专用发票罪


正确答案：CE
根据《刑法》第二百零八条规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。

第2题：

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

A．14.73

B．12.47

C．10.20

D．17.86


正确答案：B
解析：不得抵扣的进项税额=全部进项税额×免税项目或非应税项日的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)，应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。

第3题：

某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。


参考答案：(1)当期销项税=[200000+117000÷(1+17%)+600×(1+10%)×150]×17%=399000×17%=67830
(2)当期进项税额=17000(3)当期应纳税额=63830-17000=50830

第4题：

某增值税一般纳税人2月份取得增值税税控发票，认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为()。

A．10000元

B．5000元

C．9660元

D．9150元


正确答案：D

第5题：

某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为( )元。

A．10000

B．5000

C．9660

D．9150


正确答案：D
解析：本题考核增值税的进项税额转出。因管理不善毁损和改变用途的货物应作进项税转出，减少当期可抵扣进项税=10000-(2000+3000)×17％=9150(元)。

第6题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元

B．13.3万元

C．17万元

D．21.8万元


正确答案：A
增值税应纳税额的基本计算。
计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）;

第7题：

某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．

A．3300元

B．5100元

C．1800元

D．0元


正确答案：A
解析：该服装厂当月应纳增值税=35100÷(1+17$)×17$-1800=3300(元)

第8题：

某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。


参考答案：1000000*17%-(200000+50000)*17%=127500元

第9题：

某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A．113．9

B．116．9

C．119

D．170


正确答案：B
[答案]B
【解析】本题考核增值税的计算。应缴纳的增值税=1000×17%-30×7%-51=116．9（万元）。

第10题：

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（ ）元。

A．14321．77

B．14920．00

C．15531．97

D．2006．80


正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
本题考核增值税税率和扣除率的运用。
增值税进项税额=14790+30000×13%+7000×7%=19180（元），增值税销项税额=28900+40000÷（1+13%）×13%=33501.77（元），应纳增值税=33501.77-19180=14321.77（元）。

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