经营现金流量
营业现金流量
净营运资本增额
资本支出
第1题:
A、营业活动的现金流量
B、投资活动产生的现金流量
C、筹资活动产生的现金流量
D、汇率变动对现金的影响
答案:ABC
解析:
企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构,可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
(一)经营活动产生的现金流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较是有意义的。比率大,说明企业的销售利润大,销售回款良好,创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较,可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大,说明企业主营业务突出,营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明企业成长性越好。
(二)投资活动产生的现金流量分析。
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量,投资活动现金净流量为负数,但如果企业投资有效,将会在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业不会有偿债困难。因此,分析投资活动现金流量,应结合企业的投资项目进行,不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
(三)筹资活动产生的现金流量分析。
一般来说,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大,但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本,则不仅不会面临偿债压力,资金实力反而增强。因此,在分析时,可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较,所占比重大,说明企业资金实力增强,财务风险降低。
(四)现金流量构成分析。
首先,分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重,了解现金的主要来源。一般来说,经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业,经营状况较好,财务风险较低,现金流入结构较为合理。其次,分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重,它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说,经营活动现金支出比重大的企业,其生产经营状况正常,现金支出结构较为合理。
第2题:
第3题:
估计投资项目的现金流量应当考虑的是投资项目的现金流量的总量。 ( )
A.正确
B.错误
第4题:
在其他条件不变的情况下,如果税法允许,多计提投资项目的固定资产折旧(假设公司处于盈利状况且不免税,折旧直接影响当期利润),一般会引起该投资项目()。
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
A.企业用现金购买3个月内到期的国库券,构成投资活动现金流量
B.企业向银行借款,构成筹资活动现金流量
C.企业销售商品,构成经营活动现金流量
D.企业从银行提取现金,不构成现金流量
第9题:
简述完整工业投资项目的现金流量的内容
第10题:
投资项目的现金流量一般由()构成。